Registro compensação INSS anos anteriores

Boa tarde,

Quem pode me ajudar?

Após o trabalho de uma empresa terceirizada, foi levantado valores de INSS (parte patronal) pago a maior, referente ao período de 2013 a 2017, sendo que a compensação esta sendo feita agora no mês de julho/2018. Minha dúvida é quanto ao registro contábil, pois este valor da compensação se refere a anos anteriores.

Exemplo: O valor do INSS do mês 07/2018 é de 90.000,00, tenho 35.000,00 para compensar referente a valores pagos a maior no período de 2013 a 2017.

Débito: 90.000,00 - INSS a Pagar
Crédito: 55.000,00 - Banco conta movimento
Crédito: 35.000,00 ?

O valor de 35.000 é um valor que esta em haver, como ele é um valor compensatório ele entra na classificação de diminuidor de passivo, logo ele é um ativo.
Credito : 35.000 - INSS a compensar

Bom dia Antonio.

Não posso utilizar a conta de INSS a compensar, pois não tenho saldo na mesma. O valor referente ao pagamento feito a maior, foi identificado somente agora. E para registrar estes pagamentos efetuados a maior do período de 2013 a 2017 como Ativo para compensar, feria o registro:
Debito: Impostos a compensar (Ativo)
Credito: ?

Se a conta" INSS a compensar" esta sem saldo, você deve fazer a provisão antes. Em seguida vai ter o seguinte aspecto:
Débito: 90.000,00 - INSS a Pagar
Crédito: 55.000,00 - Banco conta movimento
Crédito: 35.000,00 - INSS a compensar

2 créditos para um débito

Prezado Antônio.

Minha dúvida é justamente sobre o registro desta provisão, pois como estes valores se referem a anos anteriores, qual conta iria creditar para reconhecer estes créditos.
Sei que devo efetuar a provisão antes, Debitando a Conta de INSS a compensar, mas qual seria a conta de contrapartida?