Contabilização Contrato de Câmbio

Boa tarde,

Preciso muito da ajuda de vocês. Trabalho em um escritório de contabilidade onde temos um cliente que é uma agencia de viagens. Nos pacotes de viagens internacionais tem a compra de moeda estrangeira através do banco onde a empresa é correntista. Esta compra se da através de um contrato de cambio onde vem as seguintes informações:

Tipo de contrato: Venda
Valor em moeda estrangeira: 3.000,00 (Libras Esterlinas)
Valor em moeda nacional: 14.334,00 (Real)
Liquidação: 09/04/2018

Tipo de Contrato: Compra
Valor em moeda estrangeira: 249,79 (Dollar Americano)
Valor em moeda nacional: 821,83 (Real)
Liquidação: 05/04/2018

É a primeira vez que vou escriturar uma empresa de viagens e não sei como proceder na contabilização deste contrato. Poderiam me informar como contabilizar está operação?

Rocha,

Na aquisição de moeda estrangeira não há mutação patrimonial. Assim, sai o dinheiro do banco e entra moeda estrangeira, pelo valor igual ao que saiu. O lançamento é:

D; Dinheiro em caixa - moeda estrangeira
C: Bancos conta movimento. 14.334,00

Na venda, o raciocínio segue sendo o mesmo. Se você vende moeda é porque ela está em suas mãos (em caixa). Logo, o lançamento é este:

D: Bancos conta Movimento
C: Dinheiro em caixa - moeda estrangeira.

Os recursos em moeda estrangeira são registrados pelo valor da taxa de câmbio utilizada nas operações. Assim, se você adquire US 500 por 3,90; fará o seguinte registro:

D: Dinheiro em caixa - moeda estrangeira
C: Bancos conta movimento. 1.950,00

Se a taxa de câmbio flutua e desce para 3,80, você perdeu 50. e registra:

D: Despesa (variação cambial passiva)
C: Dinheiro em caixa - moeda estrangeira.