ICMS Antecipado

Prezados,

Bom dia!

Uma empresa do Lucro Real, realizou compra de mercadorias para revenda, em outro Estado, quando a mercadoria passou pelo Posto Fiscal, foi necessário efetuar pagamento de ICMS Antecipado.
Como deverei contabilizar o ICMS Antecipado?
Vale ressaltar que este imposto é recuperável.

Agradeço, desde já.

Ola Darla

Se vc controla as compra no estoque
D - ICMS a recuperar
C - Estoque (AC)

Se vc controla em contas de resultado
D - ICMS a recuperar
C - (-) ICMS s/ compras (redutora da conta de "compra de mercadoria mercado interno".

Prezado Daniel,

Bom dia!

Agradeço pelo retorno. Porém, tenho mais uma dúvida.
Como ficaria a contabilização do DAE (Documento de Arrecadação Estadual)?
Cadastramos a Secretaria da Fazenda como Fornecedor, no caso Creditaria Secretária da Fazenda e debitaria qual conta?

Agradeço, desde já.

Bom dia Darla.

Olha se minha memória não me falha, neste caso preciso consultar ou se os nobres colegas puderem ajudar também agradeço, mas tenho quase certeza que o ICMS antecipado não pode ser reaproveitado para compensar outros ICMS.

Neste caso, ele compõe o custo da mercadoria, ou seja, eu o lançaria diretamente na conta de estoque.

Ou seja:

D - Estoque
C - ICMS antecipação a recolher

att

Ola Darla

O ICMS antecipado seria o ICMS-ST pelo que consultei aqui com o dpto fiscal.

Neste caso a contabilização seria
D - ICMS -ST (dedução da receita)
C - ICMS ST a recolher

Quando for apurar o PIS e COFINS, IRPJ e CSLL deve tirar este valor da base.

Sendo assim não fara parte do custo diretamente.

Prezado Daniel,

No meu caso, o ICMS Antecipado não seria ICMS ST.
Segue abaixo, link, para que possa entender melhor do meu caso, sobre o ICMS Antecipado.
https://www.icmspratico.com.br/icms-antecipado/

Darla,

Entendo a legislação permite a utilização desse crédito de ICMS antecipado, e por outro lado você esta pagando de novo "bitributação"

No lançamento poderia ser assim.

Pelo Documento de Arredação
D - ICMS-Antecipado (Resultado-grupo de Despesas Tributarias)
C - ICMS-Antecipado a Recolher.

D - ICMS a recuperar
C - Estoque (AC) ou (-) ICMS s/ compras (Resultado)

Prezado Daniel,

Boa tarde!

Agradeço pelo retorno.
Porém, fiquei com dúvida, relacionada ao lançamento, abaixo.
Por que iremos debitar despesa tributária, tendo em vista, o fato de que o ICMS Antecipado, não será considerado Despesa, mas, sim, um crédito de imposto recuperável.


Pelo Documento de Arredação
D - ICMS-Antecipado (Resultado-grupo de Despesas Tributarias)
C - ICMS-Antecipado a Recolher

Desculpe-me por tantas perguntas.

Agradeço, desde já.

Darla Carine,

"foi necessário efetuar pagamento de ICMS Antecipado.Como deverei contabilizar o ICMS Antecipado?"

Conforme vc mencionou o ICMS foi recolhido la no posto fiscal, será necessário este lançamento para poder dar baixo no no ICMS a recolher.