Abra Contábil Ltda - Dep. Fiscal
Prata DIVISÃO 2 , Encarregado(a) FiscalPrezados, boa tarde!
Meu cliente tinha um contrato de empréstimo com o Banco, onde seu saldo a pagar total era de R$ 415.000,00, sendo R$ 110.000,00 de juros a transcorrer, com o saldo principal em R$ 305.000,00. Desta forma os saldos contábeis da conta eram R$ 415.000,00 na conta de Empréstimo no Passivo e R$ 110.000,00 na conta de Juros a transcorrer como redutora do Passivo. A empresa fez uma renegociação com o banco, aumentando o prazo de pagamento e reduzindo a taxa de juros, desta forma, o banco gerou um novo contrato com valor principal de R$ 357.000,00 descrito com valor da quitação do contrato anterior.
Como informei acima, o saldo principal do contrato anterior era de R$ 305.000,00 e o restante, R$ 110.000,00, de juros. Considerando que o banco utilizou de R$ 357.000,00 para quitação do contrato, entendo que os R$ 305.000,00 de principal foi quitado, sobrando R$ 52.000,00 como pagamento de juros.
Inicialmente eu havia pensado em contabilizar da seguinte forma:
Contabilização da Amortização do Empréstimo - Saldo inicial de R$ 415.000,00 C / Saldo após a contabilização de R$ 58.000,00 C
D - R$ 357.000,00 (Empréstimo - Passivo)
C - R$ 357.000,00 (Novo Empréstimo - Passivo)
Contabilização do Juros pagos na quitação na conta de Juros a Transcorrer - Saldo inicial de R$ 110.000,00 D / Saldo após a contabilização R$ 58.000,00 D
D - R$ 52.000,00 (Juros Pagos - Resultado/Despesa)
C - R$ 52.000,00 (Juros a Transcorrer - Passivo)
Restante da Amortização do Empréstimo com o desconto obtido na negociação - Saldo inicial de R$ 58.000,00 C / Saldo após a contabilização R$ 0,00
D - R$ 58.000,00 (Empréstimo - Passivo)
C - R$ 58.000,00 (Descontos Obtidos - Resultado/Receita)
Restante da Amortização do Juros a transcorrer não realizado - Saldo inicial de R$ 58.000,00 D / Saldo após a contabilização R$ 0,00
D - R$ 58.000,00 (Juros Pagos - Resulta/Despesa)
C - R$ 58.000,00 (Juros a Transcorrer - Passivo)
Minha interpretação está correta?
O valor reconhecido com desconto obtido de R$ 58.000,00 será computado na base de cálculo do IR/CSLL no Lucro Real? E a amortização do Juros a transcorrer não realizado devido ao desconto obtido na quitação de também R$ 58.000,00, deve ser considerada como despesa dedutível na apuração da base de cálculo do IR/CSLL no Lucro Real?