Contabilização do IRPJ e CSLL de empresa do lucro real trim

Boa tarde

Tenho uma empresa que é lucro real trimestral, e no quarto trimestre deu lucro de 15.000,00.
Como faço a contabilização do IRPJ e da CSLL?

Elisangela Silva,

Partindo do princípio que o lucro contábil foi de R$ 15.000,00, que não foram citadas adições/exclusões ao lucro e que não foi citada existência de prejuízo fiscal/base negativa para compensação e nem existência de impostos retidos para dedução, os valores seriam:

- IRPJ (15%) = R$ 2.250,00
D - Imposto de Renda - Lucro Real (Conta de resultado)
C - Imposto de Renda a recolher (Passivo Circulante)

- CSLL (9%) = R$ 1.350,00
D - Contribuição Social - Lucro Real (Conta de resultado)
C - Contribuição Social a recolher (Passivo Circulante)

At.,

Boa tarde

Obrigada Daniel, me ajudou bastante.

Na CSll não será paga pois, tenho valores de notas fiscais de retenção, que cobre o valor e ainda sobra.

Mas depois, de feito os lançamentos dos impostos, sobra um lucro ainda no DRE, esse valor de lucro fecha assim mesmo?

é a primeira vez que dá lucro na empresa, por isso, a duvida.

Elisangela Silva,

Como há valores de retenções da CSLL, o lançamento contábil ficaria:

Pela provisão do imposto:
D - Contribuição Social - Lucro Real (Conta de resultado)
C - Contribuição Social a recolher (Passivo Circulante)

Pela dedução da CSLL retida:
D - Contribuição Social a recolher (Passivo Circulante)
C - CSLL retida (Ativo Circulante)

Importante! O saldo retido e não utilizado no trimestre será objeto de Saldo Negativo e poderá ser aproveitado pela empresa mediante PER/DCOMP.

Importante! Os lançamentos contábeis da apuração de IRPJ/CSLL e as fichas da ECF das apurações dos impostos devem estar devidamente cruzadas em seus valores.

Sobre o lucro após os impostos, não há problema nenhum. Esse saldo, inclusive, poderá ser distribuído para os sócios da empresa, desde que não haja prejuízos para compensação ou outros impedimentos contábeis/legais.

At.,

Daniel

Obrigada por suas informações...me ajudou bastante.