consolidacao de balanco matriz e filial

Boa tarde à todos!!
referente a consolidação de balanço, no caso uma empresa que tem uma filial e conforme
feito os seguintes lançamentos

ativo filial
compra de mercadorias para revenda feita pela filial(empresa apenas deposito fechado) e pago pela matriz
ativo filial R$20.000,00 (estoques)
Passivos R$20.000,00(fornecedor)

Transferência dos estoques para a matriz R$18.000,00
lançamentos efetuados
Debito: Transferência de estoques para a matriz(ANC)
Credito: estoque de mercadorias R$18.000,00

Saldo filial
Ativo Estoques R$2.000,00
Ativo transferências de estoque para a matriz R$18.000,00
Passivo: R$20.000,00

entrada de estoque na matriz
Debito: estoque R$18.000,00
Credito: obrigação com a filial 18.000,00


feita consolidação em 31/12/2018

Ativo Matriz R$800.000,00, após consolidação
Ativos filial R$18.000,00,
Ativo filial R$ 2.000,00
Total de ativo R$ 820.000,00

Passivo Matriz R$ 782.000,00, após consolidação
Passivo Matriz R$ 18.000,00
passivo filial R$ 20.000,00
Total de Passivo R$ 820.000,00 (matriz/filial)

especificando minha duvida,
no caso da transferência de estoque da filial para a matriz
foi gerado um direito na filial e consequentemente um passivo de mesmo valor na matriz
na consolidação devo considerar no balanço final consolidado...esses valores e de ativo e passivo entre empresas?

Grato!!!

Evanildo,

Se entendo a sua dúvida, ela existe porque você trata matriz e filial como se fossem pessoas independentes e elas não são. Só existe uma única contabilidade porque só existe uma entidade; logo, se você transfere estoques da matriz para filial ou vice versa, só houve mudança de lugar dos estoques e não há criação de passivo já que uma pessoa não pode dever para ela própria.

Assim, na escrituração da transferência só há movimentação na conta de estoques, ou seja:

D: Estoques-Matriz
C: Estoques-Filial .

Edmar Oliveira,

no caso Eu faço da seguinte forma..
na filial
Debito: transferência de estoques para a matriz R$10.000,00
Credito: estoque de mercadorias R$8.000,00
Credito: ICMS a recolher na transferência R$2.000,00

Entrada na Matriz
Debito: Estoque de mercadorias R$8.000,00
Debito: ICMS A RECOLHER R$2.000,00
Credito: transferência de estoques obrigação com a filial(Passivo a longo prazo)

Na consolidação de balanço aparece
um ativo e um passivo de mesmos valores entre empresa
ai que ta minha duvida sendo que tanto o ativo como o passivo
pertence a mesma empresa devo desconsiderar estes valores no balanço patrimonial
final?


Se houver diferença entre ativo e passivo o maior devo considerar ?
Por favor, quem puder me esclarecer essa duvida agradeço

Grato!
Evanildo