Ajuste ex.2008 - Implicações e Penalidades?

Boa tarde...

Depois de muitos anos na área fiscal, por livre e expontanêa opressão, estou assumindo o dpto contábil.

Pesquisei aqui no forum sobre os lançamentos deajustee de exercícios anteriores, o qual por enquanto não tenho dúvida como executar.

Meu problema consiste em que estes ajustes, modificaram consideravelmente várias contas, inclusive de caixa, capital e a de sobras (cooperativa), tendo sendo feita sobre as sobras as devidas reservas legais.

Tal fato ocorreu pois a pessoa responsável anterior integrou (sem conferir) da escrita fiscal as receitas direto ao caixa sem integrar as devidas retenções de ISS, IRRF e INSS.

Tenho que fazer os ajustes pois ira ser solicitada as devidas restituições, e estas não constam no ativo.

Finalizando, quais a implicações e possiveis penalidades que podem ocorrer em virtude deste ajustes?

Agradeço qualquer conselho ou opinião, visto que estou bem enferrujado na área.

Boa tarde!

Martins,

Gostaria de mais detalhes sobre o seu texto, e assim iremos tentar ajudá-lo.
Não foram feitas as provisões? Esses ajustes referem-se ao pagamento de (irrf, iss e inss) sobre faturamento?




Wellington Resende.

Boa Noite!

Obrigado Wellington pelo interesse, desculpe o retorno demorado.

Vou exemplificar (ex2008)

- Nota Fiscal (é emitida no dia do pagamento)

Valor Total Serviço= 10.000,00
Mão de Obra= 3.000,00
Ret. INSS= 330,00
Ret. IRRF= 90,00
Ret. ISS = 150,00

- Lçtos Integrados pelo Sistema (configuravel)
D- 10.000,00 Caixa (A)
C- 10.000,00 Receita de Serviços (CR)

D- 65,00 PIS (CR)
C- 65,00 PIS a pagar (P)

D- 300,00 COFINS (CR)
C- 300,00 COFINS a pagar (P)

Apesar de estar enferrujado na area contábil, acredito que terei que fazer os seguintes ajustes:

- Caixa, pois o valor lçdo não está considerando as retenções.
- ISS, apesar de retido este não aprece em CR
- IRRF, retido e não deduzido em IR a pagar (pgto integral s/ folha), e tb não consta em a recuperar
- INSS, idem IRRF.

Nota: os impostos não foram compensados por ordem da empresa, porem agora querem a restituição destes., grrrr.

Bem, alem de outros ajustes, só estes já devem alterar consideravelmente o Balanço, modificando diversas ctas como Caixa e Sobras do Exercício, dai minha preocupação.

É cada uma que me aparece, pode!!!

Grato.

Sr. Martins, boa noite!


Em primeiro lugar gostaria que nos esclarecesse o seguinte:
Vossa empresa recebeu de seu cliente os R$ 10.000.00 sem o desconto dos impostos retidos?

Se sim, você deverá fazer a contabilização no grupo de impostos a compensar (INSS, IR, CS) e ISS (dedução de receita), independente de seu cliente ter efetuado o pagamento sem descontar os impostos, pois a obrigações do recolhimento dos impostos retidos é do cliente (tomador de serviços).

Na emissão da Nota:

D-Cliente/caixa
C-Receita...........10.000,00

D-INSS a compensar
C-cliente............. 330,00

D-IR a compensar
C-cliente............... 90,00

D-ISS (resultado - dedução de receita)
c- cliente................ 150,00

Alguma duvida?


Caso o contrario estaremos aqui para melhores esclarecimentos..

Wellington Resende.