Provisão de valores maior que o valor pago

Bom dia!

Uma empresa (lucro presumido) que possui apenas receita proveniente locação de imóveis, efetua as provisões de impostos (pis, cofins, ir e csll) na contabilidade, considerando o regime de competência, porém, o calculo para emitir as guias para pagamento é considerado os valores recebidos (regime de caixa), ou seja, os meses em que algum aluguel não é recebido, o valor pago dos impostos citados é inferior ao provisionado. Como proceder com o saldo remanescente? A forma com que é efetuado as provisões e calculo das guias está correto?

Agradeço a ajuda dos colega.

Vanusa