lançamento de lucro acumulado e saldo de caixa

bom, preciso da ajuda de vocês, estou fazendo uma conferencia da contabilidade de uma empresa que foi encerrou a contabilidade em 2008 em um escritorio, e passou em janeiro de 2009 pra nós, foi dado sequencia, com os lançamentos sendo transferidos os saldos das respectivas contas para o balanço de abertura em nosso sistema, da porém agora dá uma diferença que é exatamente a diferença do saldo lançado do lucro acumulado e do caixa, os lançamentos estão da seguinte forma:

saldo de caixa R$ 14.507,68
D- caixa (AC)
C- balanço de abertura (contas de apuração)

lucro acumulado R$ 498,00
D-lucros acumulados (PL)
C-balanço de abertura (contas de apuração)

O passivo está maior que o ativo não posso concluir o balanço, os lançamentos estão corretos?

Boa tarde Danielly,

A conta "Lucros Acumulados" é credora por excelência.

Vale dizer que quando elaborarmos o registro contábil das contas extraídas do Balanço de Abertura o lançamento deverá ser:

D - Balanço de Abertura
C - Lucros Acumulados (PL)

O lançamento que permite a abertura do saldo do Caixa decorrente do Balanço de Abertura está correto.

Reveja os registros contábeis que determinaram os saldos das contas envolvidas no Balanço de Abertura, pois certamente todos os Balanços levantados desde então, estão incorretos.

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Boa tarde, Saulo

já arrumei o lançamento do lucro acumulado, o balanço mandado, não está incorreto, porém ainda tem diferença do ativo para o passivo, e a diferença é justamente o valor do lançamento do abertura do saldo de caixa, você disse que ele está correto, mais não tem nenhum lançamento a mais que precisa ser feito?

Boa tarde Danielly,

Se você elaborou o Balanço de Abertura fundamentada nos valores e nas contas do Balanço recebido do outro contabilista, e se aquele Balanço está fechado (total da contas do Ativo igual ao total das contas do Passivo), seu Balanço de abertura deve também estar fechado.

A menos que você tenha "esquecido" de transpor o saldo de alguma conta, ou não tenha registrado a transposição de forma correta.

O Balanço de Abertura deve ser assim contabilizado:

D - Todos os saldos das contas devedoras (1)
C - Balanço de Abertura

D - Balanço de Abertura
C - Todos os saldos das contas credoras.(2)

(1) Os lançamentos devem ser individualizados, ou seja, um para conta Caixa, um para cada conta Bancária, um para cada cliente, etc. Este tipo de lançamento deve ser feito para todas as contas devedoras existentes no Balanço, ou seja, também as contas redutoras do Passivo, a de Prejuízos Acumulados e no Exercício, as de Encargos sobre Financiamentos e outras.

(2) Também aqui os lançamentos devem ser individualizados, ou seja, um para conta de cada Fornecedor, um para cada conta tributos a pagar, Salários, etc. Este tipo de lançamento deve ser feito para todas as contas credoras, ou seja, também as contas redutoras do Ativo, a de Depreciação Acumulada e outras.

Tenha em conta que se o Balanço recebido por você está fechado, a cópia transcrita para seu Balanço de Abertura, se exata, fará com que (obrigatoriamente) tembém esteja fechado.

Caso não consiga efetuar os registros contábeis, poste aqui o Balanço recebido do contabilista que a antecedeu. Juntos faremos a transposição dos saldos.

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muito obrigado pela ajuda Saulo, foi muito ultil, e consegui elaborar o balanço de abertura e os saldos fecharam certinho!mt obrigado...