Caroline,
A contabilização do PIS e COFINS de uma empresa tributada pelo Lucro Real, independe do regime tributário do seu fornecedor. (para o seu questionamento)
Para entendimento.
No geral as empresas tributadas pelo Lucro Real, tem o seu sistema de tributação para o PIS e a COFINS “Não Cumulativo”.
Para o PIS aplica um % de 1,65%.
Para a COFINS 7,6%.
Veja um exemplo de contabilização, conforme quadro abaixo;
Valor da compra: R$ 10.000,00
ICMS 18%: R$ 1.800,00
PIS 1,65%: R$ 165,00
COFINS 7,6%: R$ 760,00
Estoque CUSTO: R$ 7.275,00
D: Estoque (ou estoque em poder de terceiro) R$ 7.275,00
D: PIS a Compensar\Recuperar R$ 165,00
D: COFINS a Compensar\Recuperar R$ 760,00
D: ICMS a Compensar\Recuperar (Se o produto for tributado pelo ICMS) R$ 1.800,00
C: Fornecedor a Pagar R$ 10.000,00
Não usamos nesse exemplo o aproveitamento do IPI, pois acredito que sua empresa não seja contribuinte.
Saudações
Maciel de Almeida Nascimento
CEO
P2M Consultoria Contábil
Contador | Auditor | Especialista Tributário
CEO P2MC Consultoria Contábil
Matriz: Alphaville - São Paulo
Filial: Itapema - Santa Catarina
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