Parcelamento do Simples Nacional

Boa tarde!

Estou na duvida com relação ao lançamento contábil do parcelamento do simples, segue abaixo as informações.
23/01 foi realizado um parcelamento cujo o valor total : 8.988,57
Numero de Parcelas 29
Valor da Primeira parcela: 309,95 ( sendo que na guia o valor principal 218,79 , multa 43,76 Juros 47,40 total 309,95) conforme foi pagando as parcelas esses valores foram alterados, sendo pagas só  5 parcelas.

Só que na data de consolidação 18/06 ocorreu total da divida consolidado foi de 7.579,67 1 parcela de entrada 378,98 sendo o valor total da guia com juros e multa.

No dia 22/11 ocorreu confirmação da consolidação  da dívida no total de 6.149,66 , 20 parcelas sendo parcela básica 307,48 ( a guia paga apos essa data foi a seguinte: PRINCIPAL: 278,04 , MULTA 27,79 JUROS 11,24, TOTAL 317,07).

A minha duvida e em relação aos lançamentos que tenho que efetuar na contabilidade se alguém puder me ajudar.


Obrigada,

Michele

Boa tarde,

Provisão:
D- Simples Nacional a Recolher (Passivo) R$ 7.579,67
D- Juros à Apropriar (Ativo) - R$ 1.408,90
C- Parcelamento Simples Nacional a Recolher - R$ 8.988,57

Pagamento:
D-Parcelamento Simples Nacional a Recolher - R$ 309,95
C-Caixa/Banco - R$ 309,95

Apropriação/Amortização Juros:
D-Juros Passivos (Despesa) - valor dos juros do mês
C-Juros à Apropriar (Ativo)

Como é difícil controlar e apropriar mensalmente, aqui no escritório, provisionamos a Despesa com Multa e Juros no ato do parcelamento e ao fim, ajustamos o saldo.

Obrigada Ana.