IR e CSLL Diferidos

Boa tarde,

É minha primeira postagem, espero que tenha atendido às regras do fórum e espero que os colegas possam me ajudar.

Conforme parágrafo 2o., art. 402, decreto 9580/18,  juros e encargos de empréstimos contraídos para financiar a aquisição de ativo imobilizado,  poderão ser excluídos na apuração do lucro real quando incorridos e deverão ser adicionados quanto o ativo for realizado (no meu caso, a depreciação).

Assim, o desembolso do valor dos  juros, foi contabilizado diretamente no ativo - imobilizado em andamento e  o valor foi excluído da apuração do lucro real.
Exemplo em lançamentos:
1) Pagamento dos juros s/empréstimos para ativo imobilizado
D -  imobilizado em andamento 20.000,00
C: Banco 20.000,00

2) Apuração lucro real:
Lucro contábil = 100.000,00
Exclusão (-) 20.000,00
Lucro Real (=) 80.000,00

Dúvida: É necessário fazer um lançamento de IR e CSLL  diferidos baseado no valor da exclusão do Lucro real?

Atenciosamente,

boa tarde !
Sim, todo valor da exclusão que for referente ao pagamento de juros, você deve controlar na Parte B do Lalur e reconhecer o IR/CS DIferidos.
Quando o bem começar a operar na empresa, você deverá adicionar a parcela da depreciação ref. ao juros e por consequência baixar o saldo da Parte B do lalur e realizar IR/CS Diferidos.
Todas essa operação é chamada de Despesas Temporárias por isso tem que reconhecer/realizar o Diferido.

Oi Anderson, minha dúvida nasceu por não haver um lançamento de 20.000,00 que impacte no resultado contábil.
Obrigada pelo retorno.

Monica,
No primeiro momento os 20 mil irão impactar somente no Lucro Real e não no Lucro Contábil, mas mesmo assim tem que reconhecer o Diferido para controle no Lalur parte B.

Entendido, obrigada.