Contabilização de empresa com regime tributário: Lucro Presumido

Boa tarde,

Estou realizando a parametrização de uma empresa do Lucro Presumido que é (Prestadora de Serviços e Comércio).

Gostaria de saber se os lançamentos no anexo estão corretos e se falta mais algum lançamento.

CONTABILIZAÇÃO LUCRO PRESUMIDO

ENTRADAS:

A) PELO REGISTRO DA NOTA FISCAL:

D: COMPRA MATÉRIA PRIMA (CUSTO)
C: FORNECEDOR (PC)

D: COMPRA MATERIAL USO E CONSUMO (DESPESA)
C: FORNECEDOR (PC)

D: COMPRA DE ATIVO IMOBILIZADO (AÑC)
C: FORNECEDOR (PC)

B) PELO PAGAMENTO DO FORNECEDOR:

D: FORNECEDOR (PC)
C: BANCOS (AC)

C) PELA APURAÇÃO DOS IMPOSTOS:

D: ICMS A RECUPERAR (AC)
C: ICMS S/COMPRAS (DEDUÇÃO CUSTOS - DRE)

SAÍDAS:

A) PELO REGISTRO DA NOTA FISCAL:

D: CLIENTES (AC)
C: VENDA DE MERCADORIAS (RECEITAS - DRE)

D: ICMS S/ FATURAMENTO (DEDUÇÃO DAS RECEITAS - DRE)
C: ICMS A RECOLHER (PC)

B) PELO RECEBIMENTO DO CLIENTE:

D: BANCOS (AC)
C: CLIENTES (AC)

C) PELA APURAÇÃO DOS IMPOSTOS:

D: ICMS S/ FATURAMENTO (DEDUÇÃO DAS RECEITAS - DRE)
C: ICMS A RECOLHER (PC)

D) PELO RECOLHIMENTO DOS IMPOSTOS:

D: ICMS S/ FATUR. (PC)
C: BANCOS (AC)

VENDA/PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS:

A) PELO REGISTRO DA NOTA FISCAL:

D: CLIENTES (AC)______________________________________R$9.535,00
C: CSLL A RECUPERAR (AC)_______________________________R$100,00
C: COFINS A RECUPERAR (AC)____________________________R$300,00
C: PIS A RECUPERAR (AC)_________________________________R$65,00
C: RECEITAS DE SERVIÇOS (RECEITAS - DRE)_______________R$10.000,00

B) PELO RECEBIMENTO DO CLIENTE:

D: BANCOS (AC)_______________________________________R$9.535,00
C: CLIENTES (AC)_______________________________________R$9.535,00

C) PELA APURAÇÃO DOS IMPOSTOS:

D: CSLL (PROVISÃO CONTRIBUIÇÃO - DRE)__________________R$150,00
C: CSLL A RECOLHER (PC)_________________________________R$150,00

D: PIS S/ FATURAMENTO (DEDUÇÃO DAS RECEITAS - DRE)______R$65,00
C: PIS A RECOLHER (PC)___________________________________R$65,00

D: COFINS S/ FATURAMENTO (DEDUÇÃO DAS RECEITAS - DRE)_R$300,00
C: COFINS A RECOLHER (PC)______________________________R$300,00

D: IRPJ (PROVISÃO IMPOSTO DE RENDA - DRE)
C: IRPJ A RECOLHER (PC)________________________________________0

D: ISS S/ FATURAMENTO (DEDUÇÃO DAS RECEITAS - DRE)
C: ISS A RECOLHER (PC)_________________________________________0

D) PELA COMPENSAÇÃO DAS CONTRIBUIÇÕES RETIDAS COM O VALOR DEVIDO:

D: CSLL A RECOLHER (PC)_________________________________R$100,00
C: CSLL A RECUPERAR (AC)________________________________R$100,00

D: PIS A RECOLHER (PC)____________________________________R$65,00
C: PIS A RECUPERAR (AC)__________________________________R$65,00

D: COFINS A RECOLHER (PC)_______________________________R$300,00
C: COFINS A RECUPERAR (AC)_____________________________R$300,00

D: IRPJ A RECOLHER (PC)
C: IRPJ A RECUPERAR (AC)_______________________________________0

E) PELO RECOLHIMENTO DOS IMPOSTOS:

D: CSLL A RECOLHER (PC)___________________________________R$50,00
C: BANCOS (AC)

SERVIÇOS TOMADOS:

A) PELO REGISTRO DA NOTA FISCAL:

D: SERVIÇOS PRESTADOS (DESPESA)
C: SERVIÇOS PRESTADOS A PAGAR (PC)

B) PELO PAGAMENTO DO FORNECEDOR:

D: SERVIÇOS PRESTADOS A PAGAR (PC)
C: BANCOS (AC)

C) PELA APURAÇÃO DOS IMPOSTOS:

D: SERVIÇOS PRESTADOS A PAGAR (PC)
C: PCC S/ TERC. A RECOLHER (PC)
C: IRPJ S/ TERC. A RECOLHER (PC)
C: ISS S/ TERC. A RECOLHER (PC)

D) PELO RECOLHIMENTO DOS IMPOSTOS:

D: PIS/COFINS/CSLL S/TERCEIROS A RECOLHER (PC)
C: BANCOS (AC)

D: IRPJ A RECOLHER (PC)
C: BANCOS (AC)



Muito Obrigada.