Lançamentos contábeis - Salário Maternidade

Boa tarde,

estou com dúvidas no lançamento contábil de Salário Maternidade. Já pesquisei muita coisa no Fórum mas como continuo com dúvidas, decidi perguntar o que exatamente preciso entender. Estou começando na área contábil e cada folha de pagamento traz uma novidade.
A dúvida atual é a seguinte: No resumo da folha de pagamento tenho os lançamentos:

Saldo de salário: 10.261,56
Salário maternidade: 1.383,01
Faltas : 53,46
DSR s/ Faltas: 53,46
Vale Transporte (6%): 243.24
INSS: 1.177,42

A empresa em questão é optante pelo Simples. O valor do Salário Maternidade é superior ao que seria recolhido de INSS.
Vocês podem, por gentileza me auxiliar nos lançamentos contábeis dessa Folha de Pagamento. Ficarei imensamente grata,

Elaine Lerio

Elaine, 

Eu faço assim:

Pelo Reconhecimento.
D - INSS A COMPENSAR - SALARIO MATERNIDADE (ATIVO)
C - SALARIOS A PAGAR (PASSIVO)

Pela Compensação: 
D - INSS A PAGAR (PASSIVO)
C - INSS A COMPENSAR SAL. MATERNIDADE (ATIVO) 

Esperto ter ajudado, sucesso. 

Boa tarde Renato,

ajudou sim,. Obrigada.
Só mais uma dúvida, o valor do salário Maternidade, devo somar com o saldo de salários e lançar também no momento da provisão
D- Salários e ordenados (CR)
C - Salários à pagar (PC)
R$ 11.644,57

E pelo pagamento:
D - Salários à pagar PC)
C- Caixa / Banco (AC)
R$ 11.644,57

E também fazer os lançamentos conforme você mencionou.
Numa das pesquisas que fiz, foi mencionado que posso lançar o valor do INSS à compensar igual ao valor do INSS devido, mês a mês, até zerar o valor à compensar. Você considera esse método correto ou é melhor lançar o valor total e o valor ficar provisionado no Ativo para ser compensado a cada competência?


Grata pela atenção

Elaine Lerio