GNRE - Apropriação

Bom Dia!
Caros Colegas, estou com dúvidas na contabilização da GNRE.
O meu cliente é optanto pelo simples nacional e recolhe a GNRE de sua nf vendas.
Por ser optanto pelo simples, o ICMS está incluso na guia, por isso não sei como apropriar este pagamento.
Terei que abrir uma nova conta de resultado, ou usarei a conta de estoque?
Por favor, preciso muito de uma resposta.

Obrigadinhaaa.

Boa tarde, Valquíria


Embora não esteja claro em seu texto se o seu cliente é o Substituto ou ou Substituído tributário, adiante exemplificarei a contabilização da ST para os dois casos:

Dados da Nota Fiscal:
Valor dos produtos: $ 3.000,00
Valor da ST: $ 270,00
Valor total da nota: $ 3.270,00

1.a - Contabilização da Nota Fiscal
D) Clientes ou Caixa ou Bancos
C) Venda de Mercadorias
$ 3.000,00

D) Clientes ou Caixa ou Bancos
C) ICMS ST a Recolher
$ 270,00

1.b - Pagamento da GNRE
D) ICMS ST a Recolher
C) Caixa ou Bancos
$ 270,00


2.a - Contabilização da Compra (controle de estoque temporário)
D) Compras de Mercadorias
C) Caixa ou Bancos ou Fornecedores
$ 3.000,00

D) Impostos s/ Compras
C) Caixa ou Bancos ou Fornecedores
$ 270,00

2.b - Contabilização da Compra (controle de estoque permanente)
D) Compras de Mercadorias
C) Caixa ou Bancos ou Fornecedores
$ 3.270,00

Notas:
1) Considerando que a dúvida é somente sobre a classificação contábil do valor da Substituição Tributária, propositadamente deixei de exemplificar os impostos incidentes sobre vendas e também a baixa do estoque, para o exemplo de venda
2) Como o substituto é apenas um simples depositário do valor do tributo que pertence ao governo, percebe-se que o valor da substituição tributária não transita pelas Contas de Resultado
3) Tratando-se de um exemplo, os cálculos podem não se relacionar com cálculos reais de ICMS ST frente ao IVA-ST
4) O plano de contas original da empresa deve ser respeitado.