ADICIONAL DE IRPJ

Boa tarde!

Já li varias informações quanto ao adicional, porém estou acompanhando uma empresa que esta com outro colega e em breve estará em minha responsabilidade, então solicitei os cálculos de IRPJ e CSLL.

Nos dois primeiros trimestres a empresa teve prejuízo e lucro somente no terceiro trimestre, sendo assim ele me encaminhou o calculo, porém utilizou o adicional da seguinte forma:

Base de calculo - R$ 330.507,20
IRPJ 15% = R$ 49.576,08
Adicional 330.507,20 - 180.000,00 = 10% = R$ 15.050,72

CSLL 9% = R$ 29.745,65

Boa tarde Alessandra,

Tenho afinidade na tributação do lucro real na apuração anual pagamento mensal e o calculo é desta forma que você descreveu.

Porem para apuração trimestral pelos exemplos que vi você deve considerar adicional de R$ 60.000,00.

Informação tirada no site. https://www.valortributario.com.br/tributos/irpj/
Exemplo:
Lucro Real de R$ 90.000 no 2º trimestre de 2009:
a) IRPJ à alíquota normal = R$ 90.000,00 x 15% = R$ 13.500,00.
b) IRPJ Adicional = R$ 90.000,00 do Lucro Real menos R$ 60.000,00 (R$ 20.000,00 x período de apuração de 3 meses) x 10% = R$ 3.000,00.
Valor a Recolher (a + b) = R$ 13.500,00 + R$ 3.000,00 = R$ 16.500,00.

Alessandra

se o cálculo é trimestral, a dedução é de R$ 60.000,00

outra, como teve prejuizo nos trimestre anteriores, pode ser abatido 30% da base de cálculo do ir/cs  limitado ao valor total do prejuizo atteior,,  verifique os cálculos

Márlus

Bom dia!

Kellen,

Agradeço sua atenção em me responder!

Mas não consegui entender quanto o calculo que fiz esta certo.
Em que sentido?

No caso de efetuar a apuração anual e o recolhimento por estimativa, o adicional mesmo nos trimestre em que a empresa teve prejuízo considera se, é isso?

Estou tentando deixar esta empresa o mais correta possível, ela esta com outro colega, mas no aproximo ano eu serei responsável por ela.
Pois se for considerado o adicional tbm nos trimestre com prejuízo, fica melhor pra empresa.

Sendo assim gostaria de saber um embasamento legal para esta definição, já que busquei na RIR/99 e outros e não localizei. Kellen Cristina Borges Teixeira