LANÇAMENTO CONTÁBIL DE TRIBUTO DE EXERCÍCIO ANTERIOR

Olá, colegas.

A empresa, do Simples Nacional, declarou o valor da receita a menor em outubro de 2019, precisou retificar, agora em janeiro de 2020, a declaração e pagar o valor da diferença dos imposto. 
Como ficaria o lançamento contábil dessa diferença de 2019 em 2020?

Leidiane, 

Eu faria da seguinte forma: 

D - Caixa 
C - Ajuste Exercicio Anterior (Conta de Patrimônio)

Lembrando que ao final do Exercicio de 2020 esta conta de Ajustes deverá ser zerada. Ela pode aparecer no balancete porém não no Balanço Patrimonial. 

Ficará assim: 

D - Ajuste Exercicio Anterior 
C - Lucros a Distribuir ou Dividendos a Distribuir 

Renato e Leidiane,

O 1o lançamento está, obviamente, invertido. 

D: Ajuste (PL)
C: Caixa. 

A inversão afeta o segundo lançamento, que também fica errado. 

Edmar, 

Mas se a receita dela aumentou, logo aumentaria o caixa não?

 

Obrigada pela atenção, Edmar e Renato.

Mas indo um pouco além da pergunta inicial, parte da receita foi "omitida" no momento da apuração dos tributos (10/2019) e só no exercício seguinte (01/2020), foi detectado o erro. Retificada a declaração os valores que foram lançados em 2019 estão incorretos, tanto de receita como dos tributos e minha dúvida é exatamente em como fazer os lançamentos agora em janeiro de 2020.
Não seria necessário reconhecer o aumento da receita e também como "despesa" o valor da diferença dos tributos em decorrência desse aumento?