x

FÓRUM CONTÁBEIS

CONTABILIDADE

respostas 4

acessos 133

LANÇAMENTO CONTÁBIL DE TRIBUTO DE EXERCÍCIO ANTERIOR

Leidiane Fonseca

Leidiane Fonseca

Prata DIVISÃO 1, Contador(a)
há 4 anos Segunda-Feira | 20 janeiro 2020 | 16:03

Olá, colegas.

A empresa, do Simples Nacional, declarou o valor da receita a menor em outubro de 2019, precisou retificar, agora em janeiro de 2020, a declaração e pagar o valor da diferença dos imposto. 
Como ficaria o lançamento contábil dessa diferença de 2019 em 2020?

Att,
Leidiane Fonseca


Antes de ser um excelente profissional seja um bom ser humano!
Renato Carvalho Costa

Renato Carvalho Costa

Prata DIVISÃO 4, Contador(a)
há 4 anos Terça-Feira | 21 janeiro 2020 | 00:01

Leidiane, 

Eu faria da seguinte forma: 

D - Caixa 
C - Ajuste Exercicio Anterior (Conta de Patrimônio)

Lembrando que ao final do Exercicio de 2020 esta conta de Ajustes deverá ser zerada. Ela pode aparecer no balancete porém não no Balanço Patrimonial.  

Ficará assim: 

D - Ajuste Exercicio Anterior 
C - Lucros a Distribuir ou Dividendos a Distribuir 


Manual Indispensável Para Contadores Iniciantes, ACESSE >> https://manualpraticascontabeis.kpages.online/versao-2022
Renato C. C. Colman
Contador e Consultor Empresarial
Contato: [email protected]
Leidiane Fonseca

Leidiane Fonseca

Prata DIVISÃO 1, Contador(a)
há 4 anos Terça-Feira | 21 janeiro 2020 | 11:02

Obrigada pela atenção, Edmar e Renato.

Mas indo um pouco além da pergunta inicial, parte da receita foi "omitida" no momento da apuração dos tributos (10/2019) e só no exercício seguinte (01/2020), foi detectado o erro. Retificada a declaração os valores que foram lançados em 2019 estão incorretos, tanto de receita como dos tributos e minha dúvida é exatamente em como fazer os lançamentos agora em janeiro de 2020.
Não seria necessário reconhecer o aumento da receita e também como "despesa" o valor da diferença dos tributos em decorrência desse aumento? 

Att,
Leidiane Fonseca


Antes de ser um excelente profissional seja um bom ser humano!

O Portal Contábeis se isenta de quaisquer responsabilidades civis sobre eventuais discussões dos usuários ou visitantes deste site, nos termos da lei no 5.250/67 e artigos 927 e 931 ambos do novo código civil brasileiro.