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2020-02-13T17:59:35-03:00

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CONTABILIDADE

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Contabilização de Provisão

há 1 semana Quinta-Feira | 13 fevereiro 2020 | 17:59

Boa tarde.

Gostaria, de tirar algumas dúvidas que para mim ainda são pertinentes quantos aos seguintes cotabilizações:

1) Ao efetuar o lançamento referente aos descontos da Folha estaria correto o lançamento abaixo? É correto efetuar lançamento a crédito na despesa?

Faltas - D: SALARIO A PG (Passivo)
              C: Desp. Faltas e atrasos

 2) Como seria feito o lançamento e a baixa de provisão? No final do ano pode constar saldo na conta de provisão ou devo zerar?

há 1 semana Sexta-Feira | 14 fevereiro 2020 | 09:59

bom dia!

1) Sim, é totalmente correto lançamentos a crédito nas conta de despesas
2) Qual tipo de provisão você se refere? Se a provisão não se realizou deverá constar saldo no final do ano.

Att.
Anderson Kolera Silva
ansilva@ciamuller.com.br
Consultoria e Freelancer:
Lucro Real | DFC - Demonstrativo do Fluxo de Caixa | ECD/ECF | Demonstrações Financeiras | Notas Explicativas |
"Quem come o fruto do conhecimento, é sempre expulso de algum paraíso"
há 1 semana Sexta-Feira | 14 fevereiro 2020 | 10:27

Anderson, se referem a previsão de Ferias e decimo terceiro. Outra pregunta, para o lançamento e baixa das provisões de Férias e decimo terceiro estaria correto dessa forma?

LANÇAMENTO DE PROVISÃO
D. DESP. FÉRIAS (Resultado)
C. PROVISÃO DE FÉRIAS (Passivo)

D. DESP. DECIMO TERCEIRO (Resultado)
C. PROVISÃO DE DECIMO TERCEIRO (Passivo)

BAIXA DE PROVISÃO

D. PROVISÃO DE FÉRIAS (Passivo)
C. qual seria a conta ?

D. PROVISÃO DE DECIMO TERCEIRO (Passivo)
C. qual seria a conta ?

há 1 semana Sexta-Feira | 14 fevereiro 2020 | 10:56

Bruno,
O saldo da provisão de férias vai passar o ano em aberto, já o saldo da provisão de 13º Sal., vai ficar zerada, pois foi realizada(paga) dentro do próprio ano.
Com relação ao lançamento da reversão das provisões a conta a ser usada no resultado seria a mesma que foi lançada a provisão da referida provisão.
LANÇAMENTO DE PROVISÃO
D. DESP. FÉRIAS (Resultado)
C. PROVISÃO DE FÉRIAS (Passivo)
BAIXA DE PROVISÃO
D. PROVISÃO DE FÉRIAS (Passivo)
C. qual seria a conta ? DESP. FÉRIAS (Resultado)
Mas nada impede de você criar contas especificas para as reversões no resultado, pois o efeito final será o mesmo.

Att.
Anderson Kolera Silva
ansilva@ciamuller.com.br
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há 1 semana Sexta-Feira | 14 fevereiro 2020 | 12:47

Então os lançamentos devem ficar da seguinte forma?

Lançamento da Provisão FÉRIAS 31/12                                    Lançamento da Provisão Decimo Terceiro 31/12
D. DESP. FÉRIAS R$ 13.000,00                                                    D. DESP. Decimo Terceiro R$ 12.000,00
C. PROV. FÉRIAS R$ 13.000,00                                                    C. PROV. Decimo Terceiro R$ 12.000,00

Pagamento                                                                                    Pagamento 
D. FÉRIAS A PG (Passivo) R$ 12.000,00                                      D. Decimo Terceiro A PG (Passivo) R$ 12.000,00       
C. BANCO (ATIVO) R$ 12.000,00                                                 C. BANCO (ATIVO) R$ 12.000,00

FOLHA DE PAGAMENTO                                                              FOLHA DE PAGAMENTO
D. DESP. FÉRIAS (Resultado) R$ 12.000,00                                D. DESP. Decimo Terceiro (Resultado) R$ 12.000,00
C. SALARIO A PG (Passivo) R$ 12.000,00                                    C. Decimo Terceiro A PG (Passivo) R$ 12.000,00

BAIXA DA PROVISÃO                                                                      BAIXA DA PROVISÃO  
D. PROV. FÉRIAS (Passivo) R$ 12.000,00                                     D. PROV. Decimo Terceiro (Passivo) R$ 12.000,00
C.  DESP. FÉRIAS (Resultado) R$ 12.000,00                                 C.  DESP. Decimo Terceiro (Resultado) R$ 12.000,00
 
Saldo final R$ 1.000,00                                                                   Saldo Final R$ 0,00  

há 1 semana Sexta-Feira | 14 fevereiro 2020 | 13:54

Bruno,
Esta correto os lançamentos, esses R$ 1.000 que sobraram, entendo eu, ser a provisão de 1/12 avos da próxima férias.

Att.
Anderson Kolera Silva
ansilva@ciamuller.com.br
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"Quem come o fruto do conhecimento, é sempre expulso de algum paraíso"
há 1 semana Sexta-Feira | 14 fevereiro 2020 | 14:38

Muito obrigado pelos esclarecimentos. último esclarecimento a empresa a qual faço parte me envia a folha do mês com o salário do mês e férias, esses demonstrativos devem vir separados correto?

Consultor Especial
há 1 semana Sábado | 15 fevereiro 2020 | 19:54

Boa tarde!

As férias normalmente devem ser pagas 2 dias antes do gozo das férias, portanto normalmente há uma antecipação pois a folha de pagamento sempre é fechada no último dia do mês, vamos em um exemplo:

1. Pela provisão das férias mensais:
D - Despesas de Férias (R)
C - Provisão de Férias (P)......... 108,33 (lançamentos nos últimos 12 meses)
* Saldo Provisão Férias........1.300,00

2. Pagamento - Aviso e recibo de 29/12/2019 férias (2 dias antes do gozo)
D - Adiantamento de Férias (A)
C - Banco c/Movimento........1.196,00

3. Cálculo das Férias na Folha de Pagamento em 31/01/2020.
Período de gozo: 02 a 31/01/2020
Valor Férias (Salário): 1.000,00
1/3 Férias: 300,00
Desconto INSS: 104,00
Líquido: 1.196,00
Lançamento da Folha de Pagamento em 31/01/2020:
D - Provisão de Férias (P)
C - Férias à Pagar (P)..........  1.300,00 (férias + 1/3)

D - Férias à Pagar (P)
C - INSS à Recolher (P)........ 104,00

D - Férias à Pagar (P)
C - Adiantamento de Férias (A).... 1.196,00

Boa noite à todos!
 

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