Lançamentos Contábeis

Olá Paloma como vai? Melhor escolha que você fez em escolher contabilidade!! :)

12/11- Venda de 40 mochilas no valor total de R$ 2.400,00 a prazo. CMV foi R$ 1200,00
D - Contas a receber - 2400
C - Receita com Vendas - 2400

D - Custo de mercadoria vendida - 1200
C - Estoque - 1200

14/11- Compra de 20 mochilas no valor total R$ 1.000,00 a vista
D - Estoque - 1000
C - Banco - 1000

20/11- Venda, a vista, de 70 mochilas no valor total R$ 4.550 a vista. O CMV foi R$ 2,100,00
D - Banco - 4550
C - Receita com Vendas - 4550

D - Custo de mercadoria vendida - 2100
C - Estoque - 2100

21/11- O cliente devolveu 3 mochilas da venda do dia 20/11 por apresentarem defeitos.
D - Devolução de vendas (resultado) - 195
C - Banco - 195

D - Estoque - 90
C - CMV - 90

23/11- Desconto concedido sobre a venda efetuada no dia 20/11 no valor de R$ 50,00 via cheque administrativo.
D - Despesa financeira - 50
C - Banco - 50

28/11- Pagamento de salário setor administrativos R$ 10.000,00 e setor de vendas R$ 12.000,00 do mês de novembro serão pagos no dia 05/12
D -  Despesa com salários - 22000
C - Salários a pagar - 22000

Esse último ficou confuso. Mas entendo que seja a provisão da FOPAG.

Abs,

Oi Paloma, tudo bem? 

12/11- Venda de 40 mochilas no valor total de R$ 2.400,00 a prazo. CMV foi R$ 1200,00
D - Clientes  a receber - 2.400,
C - Vendas - 2.400

D- Icms s/Vendas (Resultado) - 432,00
C - Icms a Recolher (Passivo) - 432,00

D- CMV - 1.200,00
C- Estoque/Mercadorias -1.200,00             
    
14/11- Compra de 20 mochilas no valor total R$ 1.000,00 a vista
D - Estoque/Mercadoria - 820,00
D-  ICMS a Recuperar (Ativo) - 180,00
C - Caixa - 1.000,00

20/11- Venda, a vista, de 70 mochilas no valor total R$ 4.550 a vista. O CMV foi R$ 2,100,00
D - Caixa - 4.550,00
C - Vendas - 4.550,00

D - ICMS s/vendas - (Resultado) - 819,00
C- ICMS a Recolher - (Passivo) -  819,00

D - CMV - 2.100,
C- Estoque/Mercadorias - 2.100,

21/11- O cliente devolveu 3 mochilas da venda do dia 20/11 por apresentarem defeitos.
D- Devolução de vendas (resultado) - 195,
C- Caixa

Pelo Estorno do ICMS
D- ICMS a recolher- (Passivo) -  35,10
C- ICMS s/Vendas- (Resultado) - 35,10

D - Estoque/Mercadoria - 90
C - CMV - 90

23/11- Desconto concedido sobre a venda efetuada no dia 20/11 no valor de R$ 50,00 via cheque administrativo.
D - Descontos concedidos (Resultado) - 50,
C - Caixa - 50,

28/11- Pagamento de salário setor administrativos R$ 10.000,00 e setor de vendas R$ 12.000,00 do mês de novembro serão pagos no dia 05/12
D-  Salários a Pagar (Passivo) - 22.000,
C- Caixa - 22.000
OBS: Nesse caso está pedido para fazer pagamento, entende-se que esse valor já esteja apropriado.

Pela Provisão para Crédito de Liquidação Duvidosa no valor de 3% das vendas a prazo no mês.
D- Devedores duvidosos (Despesa/Resultado) - 72,00
C- PCLD (Retificadora de Clientes a receber) - 72,00
OBS: 
Ess conceito de PCLD só vigorou até 2007. Na atualidade usa-se Perda de Ativo (só incorrida) - CPC 25

OBS: Fazer provisão para Crédito de Liquidação Duvidosa no valor de 3% das vendas a prazo do mês.
OBS2: ICMS de 18%.