Dúvida sobre contabilização da PCLD no Balancete de Verificação

Pessoal, boa tarde.

Apenas para contextualizar, estou analisando um balancete de verificação de um cartão private label de uma rede de supermercadista. A atividade deste cartão teve início em 2017 e ele funciona como uma empresa a parte dentro dessa rede, apesar de não recolher e apurar impostos e contribuições. Nos balancetes constam apenas os valores auferidos no desempenho da atividade financeira do cartão (concessão de crédito para compra e venda de mercadorias em lojas próprias), não constando custos de salários, prestação de serviços, custos operacionais, viagens, etc.

Analisando os balancetes desde o início das atividades, todos eles constam o lançamento da PCLD no campo de despesas operacionais, da seguinte forma:

8.1.8.30.00-0 - Despesa de provisões operacionais

8.1.8.30.30-9 - Provisões para operações de crédito

                 Saldo Anterior     Débito      Crédito        Saldo Atual

PCLD                  -R$ 1.145.948,79   R$ 1.145.948,79   R$ 1.083.282,46   -R$ 1.083.282,46

Despesa com PCLD  R$ 1.145.948,79   R$ 1.083.282,46   R$ 1.145.948,79   R$ 1.083.282,46

              R$ 2.291.897,58  -R$ 62.666,33      R$ 62.666,3       R$ 2.166.564,92



Este forma de lançamento, nas Despesas Operacionais, está correta na visão de vocês? Para mim, a conta de PCLD deveria estar no Ativo. Além disso, não consigo entender a soma (última linha) dos saldos anterior e atual, visto que existem sinais diferentes em ambos valores.

Outro problema é que venho encontrando são valores divergentes (ativo + despesas ≠ passivos + receitas) em praticamente todos os meses. Alguma sugestão para melhorar a análise? É a primeira vez que lido com um negócio deste tipo e estou um pouco confuso sobre a forma de considerar os lançamentos deste balancete.

Obrigado!

Fala Arthur beleza?

Muita informação na pergunta, vou tentar ser o mais direto possível. Se não atender me responde.

O lançamento de PCLD normalmente é feito:

D - PCLD - Conta de Resultado
C - PCLD - Conta redutora do Contas a Receber.

Ele é uma conta matemática e estatística de PREVISÃO dos inadimplentes, então aqui não é o já perdido e sim o que eu espero que vou perder.

Quanto a segunda dúvida,

Tenta fazer a conta Ativo - Passivo - Resultado do Exercício. Mas a conta que você disse está correta.

Vale a pena também lembrar que alguns contadores entendem que o PL está fora do Passivo, então pode ser um grupo apartado.

Abs,

Pedro, como vai? 

Primeiramente, obrigado pelo retorno. Você conseguiu esclarecer muito bem minha dúvida.

A partir da sua explicação, encontrei o que acredito que seja a causa do problema. O balancete (aparentemente) não fecha pois existe uma conta contábil denominada "Perda Pós Perda por Tempo" que é lançada, ao que tudo indica, sem contrapartida. 

No balancete ela se encontra no grupo de Despesas e nela são lançados apenas os créditos. A soma total desses créditos é exatamente igual ao valor da minha diferença. Você já viu algo do tipo?

Ao que me parece, a operadora que fornece o serviço contabiliza essa operação como uma "perda definitiva", sem possibilidade de recuperação. Mas não deveria haver algum débito de mesmo valor em contrapartida?

Agradeço novamente a sua atenção.

Abraços!