Provisões de despesas e encerramento trimestral.

Prezados!

  Estou trabalhando em uma empresa onde a mesma constitui provisões de despesas diversas tais como (Fretes sobre compras, comissões sobre compras, fretes sobre vendas, comissões sobre vendas, despesas com exportações, seguros de carga etc.)
  O programa utilizado provisiona o valor correto que sera pago para essas operações, exceto as despesas com exportações que dependem da variação da moeda, porem ele ajusta o valor da diferença no momento da inclusão do documento fiscal referente a provisão.As provisões são feitas de acordo com regime de competência e no meu caso tenho certeza que vão acontecer, porem os documentos fiscais podem chegar no mês subsequente para registro fiscal.
  Essa empresa esta no lucro real trimestral e devo fazer o fechamento trimestralmente, agora no mês de março que devo fazer o encerramento surgiu a minha duvida:
  Fiz o encerramento trimestral e zerei os saldos da contas de despesas, porem no mês ficou valores de provisões de março que foram revertidas no mês de abril fazendo minha conta de despesa ficar com saldo invertido.
  Pensei na possibilidade de fazer a reversão das despesas para zerar os saldos e voltar com eles novamente em abril, mais fazendo isso vai alterar o valor do lucro/prejuízo contábil que a empresa teve no período. Como tenho que fazer o Lalur vou adicionar essas provisões para apurar o meu lucro/prejuízo fiscal do período.
  Gostaria de saber se alguém poderia me ajudar nesse caso ? Como devo proceder com as provisões no encerramento do trimestre?

bom dia !
Se esses valores já são líquidos e certos e o "fato gerador" aconteceu em março, você pode trabalhar com apropriação dessas despesas e não provisões, desta forma essas apropriações seriam dedutíveis para IR/CS, e a conta contábil seria a própria conta fim dessas despesas, desta forma quando virar o trimestre você vai reverter esse lançamento e fazer a devida contabilização na mesma conta ficando a mesma com saldo zero.
Mas se os seus valores são mesmo uma provisão, não tem problema algum a conta da reversão ficar credora no trimestre seguinte, alias esses valores tem que ficar numa conta especifica para a correta classificação na ECF.