Bom dia Geovana,
Quando o seu ICMS a recolher é maior que o ICMS a recuperar você tem que recolher a diferença.
Vamos supor que no mês de Mar/20 você tinha um saldo de R$ 50.000,00 na conta do ativo ICMS a Recuperar e no mês de ABR/20 você tem um saldo a pagar de R$ 100.000,00 no passivo . então você tem que recolher R$ 50.000,00
Contabilmente você transfere o saldo do icms a recuperar contra o seu Passivo para ficar exatamente o saldo a pagar de R$ 50.000,00
Exemplo:
Saldo icms a recolher na conta do passivo "C" ( R$ 100. 000,00 ) - R$ 50.000,00 = ( R$ 50.000,00 ) <----Valor a recolher
Saldo a Recuperar na conta do Ativo "D" R$ 50.000,00 -( R$ 50.000,00) = R$ 0,00 <--- saldo a compensar próximo mês.
Débito ICMS a recolher : R$ 50.000,00
Crédito ICMS a Recuperar: R$ 50.000,00