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2020-05-05T11:58:14-03:00

FÓRUM CONTÁBEIS

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Apuração de ICMS

há 10 semanas Terça-Feira | 5 maio 2020 | 11:58

Bom dia!!!

Quando na apuração de um dado mês eu tenho o valor de ICMS S/ VENDAS maior que ICMS a recuperar que se tornará a recolher, como procedo com este saldo, ele seria a recolher ou não. E como contabilizaria para outro mês, entraria na conta ICMS a compensar?
Por favor, preciso muito da orientação dessa confirmação. 

Att,

há 10 semanas Terça-Feira | 5 maio 2020 | 12:33

Bom dia Geovana,

Quando o seu ICMS a recolher é maior que o ICMS a recuperar você tem que recolher a diferença.

Vamos supor que no mês de  Mar/20 você tinha um saldo de R$ 50.000,00 na conta do ativo ICMS a Recuperar e no mês de ABR/20 você tem um saldo a pagar de R$ 100.000,00 no passivo . então você tem que recolher R$ 50.000,00

Contabilmente você transfere o saldo do icms a recuperar contra o seu Passivo para ficar exatamente o saldo a pagar de R$ 50.000,00
Exemplo:
Saldo icms a  recolher na conta do passivo "C" ( R$ 100. 000,00 ) -  R$ 50.000,00 = ( R$ 50.000,00 ) <----Valor a recolher
Saldo a Recuperar na conta do Ativo "D" R$ 50.000,00 -( R$ 50.000,00)  = R$ 0,00 <--- saldo a compensar próximo mês.
Débito ICMS a recolher  : R$ 50.000,00
Crédito ICMS a Recuperar: R$ 50.000,00

Carlos Alberto
Contador 
MBA - Controladoria Estratégica-FECAP
há 10 semanas Terça-Feira | 5 maio 2020 | 13:06

Geovana,

Normalmente o ICMS a recuperar refere-se as compras de estoque de revenda etc... então se o  ICMS que você se creditou na entrada for maior que o ICMS a pagar na saída que no seu exemplo foi operação de vendas não existira saldo a pagar e sim saldo a recuperar na conta do Ativo, se o ICMS a pagar for maior que o a recuperar ficará um saldo no passivo que  deve ser pago.
Contabilmente a descrição da conta é ICMS a recuperar e ICMS a pagar, essas contas  tem o mesmo objetivo de demonstrar seus débitos / créditos mas são de diferentes naturezas de  operações CFOP's  constituídas por  entradas e saídas. 
Lembrando sempre que  o saldo contábil a recuperar /a pagar  tem que estar de acordo com a sua apuração fiscal. 

Carlos Alberto
Contador 
MBA - Controladoria Estratégica-FECAP
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