Contabilização de IRPJ com Incentivo de 75%

Boa tarde, Caros Colegas
Temos um determinado cliente, sendo ele optante pelo real, que, a partir de 2019 mediante laudo da SUDENE tem o direito ao benefício da redução de 75% IRPJ. Gostaria de saber quais são os lançamentos contábeis desse desconto dos 75% do incentivo fiscal?

Bom dia !
Faz a apuração e contabilização do 100% devido de IRPJ, depois faz um lançamento dos 75%, a conta do passivo vai ser a mesma nos dois lançamentos, mas no resultado tem que criar uma conta de incentivo para separar e demonstrar o valor:
> pela contabilização da despesa de IRPJ
D - provisão de IRPJ - resultado
C - IRPJ a pagar - passivo
> pelo contabilização do incentivo
D - IRPJ a pagar - passivo
C - (-) IRPJ incentivado sudene - resultado
Uma das exigências para poder utilizar o beneficio do incentivo é que o valor NÃO pode ser distribuído aos sócios e tem que ser controlado em conta específica dentro do PL para uma futura utilização - compensação de prejuízos ou capitalização.
Diante disso recomendo todo mês a já fazer o lançamento destinado a parcela do lucro para a referida conta:
D - lucros/prejuízos do exercício - PL
C - reservas de incentivos fiscais - PL
No final do ano e após o encerramentos das contas de resultado o saldo que ficara na conta de lucros/prejuízos do exercício será o valor liquido a ser destinada, já sem a parcela do incentivo.

Anderson, só mais uma duvida quanto ao segundo lançamento; 
A conta C- IRPJ Incentivado sudene seria uma conta de despesa? 
E quanto ao Sped ECF como procedo para informar esse valor do Incentivo da Sudene?