Rostaing
Iniciante DIVISÃO 3, Administrador(a) Uma empresa apresentou, no final do exercício de 2005, um lucro antes do cálculo de Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido no valor de 10.000,00. O contador analisou detalhadamente este resultado, destacando os seguintes ajustes necessários para calcular, pagar e registrar os dois tributos:
■ provisão para créditos de liquidação duvidosa no valor de 3.000,00;
■ despesas de brindes não dedutíveis no valor de 1.000,00;
■ resultado positivo de participação em empresas controladas avaliadas pelo método de equivalência patrimonial no valor de 2.000,00
Além dos três itens acima, que estão incluídos no resultado antes dos tributos, a empresa possui também uma máquina, adquirida em janeiro de 2005, por 20.000,00. Esta máquina goza do incentivo fiscal (depreciação acelerada incentivada) de dedução para fins de imposto de renda em cinco anos, metade do seu prazo original de vida útil. As alíquotas vigentes para os dois tributos são: 15% para o IR e 9% para a CSLL. Com base nas informações apresentadas e seguindo os princípios fundamentais da contabilidade, pede-se:
a) O cálculo e a contabilização dos tributos sobre o lucro corrente;
b) O cálculo e a contabilização dos tributos sobre o lucro diferidos.