Contabilização de sobras e faltas

Olá.
Minha dúvida é sobre a contabilização de faltas e sobras de caixa e a relação com o lucro da empresa.

Por exemplo: se no caixa de uma empresa sobrou dinheiro e esse dinheiro é lançado no caixa, ele ficará em uma conta de receita. Em qual momento esse valor poderá implicar no lucro da empresa, e no imposto de renda?
A falta de caixa também pode implicar no lucro?
Detalhe: a falta é cobrada de todo funcionário que trabalha no caixa, o qual recebe um auxilio quebra de caixa, a sobra é apropriada depois de um período.