Empréstimo bancário com caução de duplicatas

Bom Dia a todos,
Aqui na empresa onde trabalho é comum fazer empréstimos bancários com caução de duplicatas, porém estou em dúvida em como fazer a contabilização desse processo, principalmente referente as duplicatas. Trata-se de conta garantida. Desde já agradeço a atenção.

Karine bom dia!


1º passo:
O banco informa os juros iof sobre essa operação.

Vamos supor que o banco adiantou 20.000,00 (duplicatas) vamos fazer o exercício com esse valor.

No adiantamento

Exemplo:
As taxas % você vai observar no ctr = contrato, por isso estou fazendo apenas uma simulação.

D banco (ativo circulante) 19.000,00
D tarifa (CR juros s/empréstimo) 500,00
D IOF (CR iof) 500,00
C Duplicatas ( ativo clientes) 20.000,00

E interessante fazer uma planilha, no momento do desconto o banco informa ao cliente esse desconto que cai diretamente na conta do banco.

Baixa mediante a informação do banco.

D Duplicatas (ativo clientes)
C Duplicatas (ativo circulante a receber)
100,00

Você baixa da sua planilha esse 100,00 com isso seu saldo será 19.900,00
Apos esse lançamento a sua empresa vai considerar esses 100,00 como faturamento.

Faturamento:

D Duplicatas (ativo circulante a receber)
C Receita operacional ( Receita serv vendas venda a prazo)
100,00
Apos isso e só fazer a apuração dos impostos.


Tentei fazer passo a passo, se persistir duvidas volte a postar.




Wellington Resende.

Boa tarde,

Caução é uma operação de empréstimo que a empresa efetua junto a um banco, na qual o banco exige que a beneficiada lhe entregue títulos em garantia. Neste tipo de operação, a empresa transfere a posse e a propriedade dos títulos ao banco.

Nestes termos, diferentemente do que se demonstrou acima, a contabilização da operação de empréstimo bancário com caução de duplicatas se dá da seguinte maneira:

Informações
Valor do empréstimo = 20.000,00
Encargos financeiros sobre o empréstimo = 500,00
Duplicatas caucionadas ao empréstimo = 20.000,00

pela remessa de duplicatas para caução
D - Caução de Duplicatas (CCA)
C - Duplicatas Caucionadas (CCP)

pela celebração do empréstimo
D - Bancos Conta Movimento (AC) - 19.500,00
D - Despesas Financeiras (CR) - 500,00
C - Bancos Conta Caução (PC) - 20.000,00

pelo recebimento das duplicatas
D - Bancos Conta Caução (PC)
C - Duplicatas a Receber (AC)

pela baixa da duplicata nas Contas de Compensação
D - Duplicatas Caucionadas (CCP)
C - Caução de Duplicatas (CCA)

Legendas:
AC - Ativo Circulante
PC - Passivo Circulante
CCA - Contas de Compensação Ativa
CCP - Contas de Compensação Passiva

Nota
A manutenção das Contas de Compensação dispensa o uso de controles extra contábeis (planilhas).

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Muito Obrigada, pela ajuda, valeu.