Contabilização de reembolso

uma empresa do simples Nacional prestadora de servico ( confeitaria) realiza em seus clientes aulas. Com isso a mesma tem a receita de sua prestação porem os gatos que tem como exemplo transporte para ir até o cliente a mesma recebe em sua conta como reembolso.
Assim valor da prestação do serviço X valor de transporte Y.
Como devo contabilizar essas despesas que a mesma paga e depois é reembolsadas?

Obrigada 

Adele,

Primeiramente recomendo verificar a legislação de Nota Fiscal de Serviços do município do seu cliente, pois em alguns municípios o valor de reembolso na prestação de serviços é considerado "preço do serviço", devendo o valor ser incluído na emissão da nota fiscal e tributado como se serviço fosse.

Partindo daí, teremos as contabilizações:

1ª hipótese - Nota fiscal e reembolso separados
- Quando do gasto a ser reembolsado
D - Despesas reembolsáveis de clientes (Ativo Circulante)
C - Banco/Caixa

- Quando da emissão da nota fiscal
D - Clientes
C - Receita de serviços

- Quando do recebimento
D - Banco/Caixa
C - Clientes
C - Despesas reembolsáveis de clientes

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2ª hipótese - Nota fiscal e reembolso juntos na NFS-e
- Quando do gasto a ser reembolsado
D - Custo na prestação de serviços (DRE - Custos)
C - Banco/Caixa

- Quando da emissão da nota fiscal
D - Clientes
C - Receita de serviços

- Quando do recebimento
D - Banco/Caixa
C - Clientes