ARRENDAMENTO - ALUGUEL - CPC 06

Olá caros Contadores, poderiam me ajudar nesta questão:

Minha dúvida é como vou recuperar o PIS e Cofins referente ao aluguel, poderiam me mostrar os lançamentos contábeis (Débito e Crédito)
IFRS 16 – CPC 06

Antes Contabilizávamos da seguinte forma
D- PIS a Recuperar               10.560,00 Ativo
D- Cofins a Recuperar           48.640,00 Ativo
D- Despesa Com Aluguel      580.800,00 Resultado 
C- Aluguel a Pagar               640.000,00  Passivo

Agora com a norma

Fazermos da seguinte forma:

Provisão do Aluguel
D – 60.506.114,54    Direito de Uso  (Ativo Imobilizado)
C – 60.506.114,54    Arrendamento a Pagar (Passivo Circulante)
D – 16.293.885,46    (-)Encargos Juros de Arrendamento (Passivo Circulante) Conta redutora do Passivo.
C - 16.293.885,46   Arrendamento a Pagar (Passivo Circulante) (sabemos que temos que separar entre Circulante e não circulante aqui demonstrei desta forma apenas para simplificar)

Pagamento do Aluguel
D – 640.000,00      Arrendamento a Pagar (Passivo Circulante)
C - 640.000,00      Caixa/Banco        (Ativo Circulante)

Amortização/Depreciação no mês
D – 504.217,62 Depreciação (Conta de Despesa)
C-   504.217,62  (-) Depreciação Acumulada (Redutora do Ativo imobilizado)

Apropriação dos Juros 
D- 249.103,67  Despesa Com Juros (Conta de Resultado)
C- 249.103,67  (-) Encargos Juros de Arrendamento (Passivo Circulante) Conta redutora do Passivo.

Boa tarde Thais,tudo bem !!
 
Se o contrato dádireito de uso de crédito de pis/cofins, voce já deve reconhecer esses créditos
no inicio do contrato, contas especificas dentro do grupo de impostos a
recuperar no CP/LP, diminuindo o valor do Direito do Uso e todo mês vc baixa a
parcela contra a conta de pis/cofins a pagar.
A base de calculo será o valor total do contrato e se o contrato sofrer reajustes, os valores dos
créditos de pis/cofins deverão ser complementados também.
 
Obs.:  ODireito de Uso não fica dentro do grupo de Imobilizado é apresentado em rubrica
especifica.
 

Olá, 
Poderiam me ajudar com essa dúvida. 

Tenho um contrato de aluguel, seu inicio foi em 01/01/2011 e termino será em 09/2021. Valor de R$ 56.000,00 / mês.  Em 31/12/2018 após a análise sobre as questões relevantes para determinar se o contrato é  ou contém um arrendamento. Nesse momento optamos por adotar o expediente prático de trata o item C33(b) do CPC 06 (R2), continuando avaliar o contrato na forma da legislação anterior,  ou seja, como simples locação comercial de bem imóvel,  cujas contrapartidas dos pagamentos mensais computadas como despesa operacional.

No entanto, não tomamos as medidas a partir de 01/01/2019. 
Como poderia proceder para este caso? 
Deveria contabilizar conforme a norma vigente?
Como mensurar o ajuste do contrato que é pelo IGP-M?
Poderia me ajudar , pois nesse exemplo, da direito do PIS, COFINS, cálculo do IGP-M.
Fora a contabilização.
Poderia me ajudar com exemplos dos lançamentos e cálculo do IGP-M?

Obrigado.

Boa tarde !
Tendo em vista o termino do contrato em 09/2021, aconselho a deixar como está, ou seja, reconhecimento a parcela paga diretamente na despesa. Caso o contrato seja renovado ou feito um novo contrato ai sim, seguiria as novas regras.

Anderson, obrigado.

Tenho uma outra dúvida, se puder esclarecer agradeço.

Tenho outros contratos, que são atualizados base IGP-M, nesse casso como devo proceder. Poderia me mostrar um exemplo, por favor.

Inicio contrato 01/01/19 termino 31/12/21
Valor contrato Mensal : 45.000,00 - (primeiro ajuste em 01/01/20) IGP-M
segundo ajuste pelo IGP-M -  01/01/21
Taxa Implícita: 10% ao ano

Tenho dúvidas como calcular base IGP-M e no reconhecimento na contabilidade? Seria possível me mostrar a logica ?

Bom dia !
Na data acordada em contrato vc vai atualizar o saldo devedor pelo IGPM e repactuar o saldo contábil, ou seja, irá complementar o saldo do passivo a pagar, o saldo do juros  a valor presente e o saldo do bens direito de uso no ativo, com isso haverá mudanças nas amortizações mensais de parcelas paga, juro despesas e depreciação.
Obs. no calculo do valor presente sobre esse complemento, deverá ser usada a mesma taxa de valor presente utilizado no reconhecimento inicial do contrato.