Jefferson Fabiano Teodoro
Bronze DIVISÃO 3, Contador(a) Tenho um caso de uma Associação Isenta IR, vendeu a sede da associação, que também tem salas que geram aluguéis mensais, onde essa venda/entrega ocorrerá totalmente em 15/03/2023 ( desocupação da sede ).
Condições do contrato - CLÁUSULA VALOR DA VENDA E CONDIÇÕES DE RECEBIMENTO:
Total do Contrato de Venda assinado em 17/12/2020 - R$ 4.408.000,00, com as seguintes cláusulas:
(EDITADO )Alterado para R$ 4.300.000,00, pois os R$ 108.000,00 serão alugueis a receber mensalmente até 15/03/2023, não fazem parte do contrato de compra e venda.
ítem a) R$ 50.000,00 recebido como sinal de entrada, em 17/12/2020;
ítem b) R$ 3.800.000,00, para futuro recebimento ( assim que o comprador conseguir aprovação do financiamento junto ao banco dele, com previsão 04/2021);
ítem c) R$ 450.000,00 divididos em 09 duplicatas trimestrais, 1o vencimento 15/03/2021 e 9o vencimento em 15/03/2023;
( retirado da composição do contrato )ítem d) R$ 108.000,00, descontados mensalmente desde 17/12/2020, dos alugueis que a Associação continuará recebendo, até 15/03/2023;
MEUS LANÇAMENTOS CONTÁBEIS:
1) PELA ASSINATURA DO CONTRATO:
D - CREDITO VENDA ATIVO IMOBILIZADO ( AC ) - 4.300.000,00
C - RECEITA ALIENAÇÃO ATIVO IMOBILIZADO ( RECEITA ) - 4.300.000,00
2) PELO RECEBIMENTO DO SINAL/ENTRADA ( ítem a )
D - BANCO - 50.000,00
C - CREDITO VENDA ATIVO IMOBILIZADO - 50.000,00
3) PELA BAIXA DO ATIVO IMOBILIZADO ( TERRENO + PREDIO + INSTALAÇÕES ( SALDOS CONTABEIS ATÉ 17/12/2020 )
D - DEPRECIAÇÃO ACUMULADA - PRÉDIOS( SEM O TERRENO ) - 70.835,83
D - DEPRECIAÇÃO ACUMULADA - INSTALAÇÕES - 7.980,32
D - CUSTO ALIENAÇÃO ATIVO IMOBILIZADO ( CUSTO ALIENAÇÃO) - 103.099,98
C - IMÓVEIS ( TERRENO ) - 42.905,51
C - PRÉDIOS - 130.539,59
C - INSTALAÇÕES - 8.471,03
RESUMO DA OPERAÇÃO:
RECEITA ALIENAÇÃO VENDA ATIVO IMOBILIZADO - R$ 4.300.000,00
(-) CUSTO ALIENAÇÃO VENDA ATIVO IMOBILIZADO - R$ 103.099,98
(=) GANHO DE CAPITAL - R$ 4.196.900,02
ISENTO IRPJ E CSLL ( Base legal da isenção 9.532/1997 artigo 12 e 15)