Karen Cristina Garcia
Iniciante DIVISÃO 3 , Contador(a)Prezados, bom dia!
Estou com duvida em relação a lançamento contábil em retenção.
Ocorre, que foi prestado um serviço com retenção conforme segue:
Serviço Prestado em 25/06/2020: R$ 4.590,22
Cofins Retido na Fonte: R$ 137,70
Pis Retido na Fonte: R$ 29,83
CSLL Retido na Fonte: R$ 45,90
IRRF: R$ 68,85
Data de recebimento do Serviço: 25/07/2020.
No mês de 06/2021 foi emitida a primeira NF, e a compensação dos valores retidos em nota fiscal se faz no ato do recebimento do serviço que se deu em 25/07/2020, correto?
A duvida é:
Ref 06/2020 a empresa apurou os impostos normalmente e recolheu em 07/2020.
Ref 07/2020 a empresa apurou os impostos e compensou os valores retidos na NF emitida em 06/2020, recebidas em 07/2020, só que nessa apuração o saldo ficou credor acumulando com os períodos seguintes.
Esse saldo credor como devo lançar na contabilidade?
Estou fazendo os lançamentos da seguinte forma:
Lançamento do serviço em 06/2021:
D - Cliente - R$ 4.307,94
D - Pis Retido na Fonte a Compensar - R$ 29,83
D - Cofins Retido na Fonte a Compensar - R$ 137,70
D - CSLL Retido na Fonte a Compensar - R$ 45,90
D - IRRF a Compensar - R$ 68,85
C - Venda de Serviço - R$ 4.590,22
Lançamento Recebimento em 07/2021
D- Banco - R$ 4.307,94
C - Cliente - R$ 4.307,94
Lançamento Compensação - Data de Recebimento do Serviço
D - Cofins a Recolher - R$ 137,70
C - Cofins Retido na Fonte a Compensar
D - Pis a Recolher - R$ 29,83
C - PIS Retido na Fonte a Compensar
D - CSLL a Recolher - 45,90
C - CSLL Retido na Fonte a Compensar
Lançamento s/Faturamento
D - Cofins s/ faturamento
C - Cofins a recolher
D - PIS s/ faturamento
C - PIS a recolher
D - CSLL s/ faturamento
C - CSLL a recolher
Pagamento do imposto referente 06/2021 vcto 07/2021
D - Imposto a Recolher
C - Banco
Resumindo no referente 06/2021 a empresa pagou normalmente o imposto, porem na competencia 07/2021 o faturamento foi menor e os valores retidos foram maiores, esse saldo credor como devo fazer o lançamento?
Estão corretos meus lançamentos acima?
Agradeço a atenção de todos que possam me ajudar.
