CONTABILIDADE DE ASSOCIAÇÃO

Boa noite,
Estou com uma dúvida quanto ao lançamento e provisões para uma associação, quem puder me ajudar ficarei muito grato !!!

A questão é o seguinte, esta associação recebe doações e possui uma conta bancária para isto e tem as despesas próprias, porém ela trabalha em projetos, e para cada projeto é criado uma conta bancária onde esta é estipulada um valor para gastar com pessoal e outras despesas, agora a minha dúvida , como contabilizar os gastos com pessoal e as demais despesas e fazer as devidas provisões, já que os gastos não são diretos a associação e sim ligado ao projeto. 
O antigo contador, no recebimento do valor destinado ao projeto criava uma conta no passivo com o nome do projeto e uma conta no ativo com o banco destinado ao projeto, e quando realizava os pagamentos, fazia o encontro de contas até o valor chegar a zero, dito isto gostaria de saber se está correto esse conceito e qual maneira de provisionar uma folha de pagamento, por exemplo, para poder controlar os pagamentos.

Não sei se fui claro, mas agradeço a atenção.

Boa noite, sim está correto está forma.

Obrigado pela resposta Fernando, referente as provisões para estes projetos, como devem ser feitos???

Grato

Bom dia Gabriel, bem o lançamento da provisão para associação é assim, bem primeiramente vou esclarecer que este tipo de associação que você descreveu, popularmente trata-se de uma ONG, embora a palavra ONG não exista na legislação e sim associação. bem eu trabalho com duas associações aqui na minha região  e realizo assim o lançamento das provisões :
D- Crédito de Atividades Sociais 
CA- Mensalidades (AC)
C- (CS) Mensalidade e Contribuições
CA- Mensalidades de Associados (CR)
Para efeito de Recebimento:
D- Caixa/Bancos (AC)
C- Crédito de Atividades Sociais- Mensalidades de Associações (AC)
Vou colocar uma legenda explicando os nomes das siglas:
CS- Conta sintética
CA- Conta Analítica
AC- Ativo Circulante
CR- Conta de Resultado
Bem Gabriel espero que você consiga compreender se ficou alguma dúvida me pergunta.

Bom dia Fernando , obrigado pelo retorno !!!

Referente a associação que começamos a trabalhar ela faz parte de projetos ligados ao esporte, sendo assim vou dar um exemplo prático de como acontece os recebimentos ... a prefeitura disponibiliza um X valor para que a Associação faça um projeto ligado a X esporte, nesse X valor está incluso despesas com funcionários que serão contratados somente para prestação desse projeto, uma verba destinada ao contador, e ai por diante. A dúvida que eu fiquei, é por exemplo, como irei provisionar a folha de pagamento/impostos s/ folha destinada somente a este projeto, visto que não se caracteriza como despesa para a empresa.

Referente ao recebimento dos projetos, estou realizando os lançamentos da seguinte maneira:
D - Banco (AC)
C - Projeto X (PC)

E no pagamento faço o inverso.

Muito obrigado !!!!

Bem Gabriel, eu vou te fazer uma pergunta? esses repasses disponibilizados pela prefeitura são depositados na conta da associação? se a resposta for sim, esta operação se caracteriza como uma receita para a associação, fico esperando a sua resposta.

Na verdade a Prefeitura cria uma conta para cada Projeto novo, então digamos que para o Projeto X ela cria uma conta, para o Projeto Y ela cria outra conta, e dentro dessas contas disponibiliza os valores para suprir os custos dos projetos. Sendo assim, no meu plano de contas tenho um Banco próprio da Associação com recursos livres e os demais Bancos ficam em Recursos de Terceiros.

Boa tarde Gabriel, então estes recursos são recursos de terceiros?

Isso, na verdade não são doações recebidas, pois os recursos disponibilizados são atrelados diretamente ao projeto, não podendo ser usados para outras finalidades da Associação.
Então como mencionei acima, eles disponibilizam o recurso e o mesmo é criado uma conta destinada ao projeto.

Boa tarde Gabriel, bem então os recursos financeiros de terceiros em poder da entidade em virtude de parcerias devem ser depositados em contas bancárias especificas, o que é o caso que você mencionou para que não se misture com os recursos próprios da entidade. E a medida de sua liquidação, ou seja a realização de pagamentos vinculados ao projeto, baixa-se na correspondente conta. 

Compreendo, estou fazendo dessa maneira. A dúvida que eu fiquei é em questão ao registro das despesas referente ao projeto, já que não se trata de uma despesa direta da associação, como devo proceder quanto a provisão dos documentos referente ao projeto.

Então seriam despesas  da associação pagas com recursos de terceiros?