lançamentos cntabeis

Boa tarde,
Em 2017 entrei no refis da Receita paguei 5 parcelas de (agosto a setembro) e a ultima a vista em jan.2018, porem ficou um residuo que não foi pago e em 06/2020  por este motivo perdi o parcelamento, o debito voltou ao original e o valor pago disponivel para fazer perd comp.
a duvida é como lançar esta situação na contabilidade. Em 2017 e 2018 lancei despesas de tributos a banco.

Boa tarde Luimar,

pois bem, tu vai precisar salvar ou apenas olhar os pagamentos, com principal e juros.
O valor que pagaste a mais, será necessário fazer um lançamento de ajuste em janeiro/2021, apenas do principal de cada imposto:
D - imposto a recuperar (IRPJ/CSLL/Pis/Cofins/Simples) AC
C - Ajuste de exercícios anteriores
-lembre-se que a conta de ajuste deve ser zerada todo ano, em contrapartida do lucro.

Feito o ajuste, quando a Perd/Comp for deferida, fará o seguinte:
D banco - valor total da restituição
C - imposto a recuperar - valor principal
C - receita financeira/juros recebidos - valor dos juros calculados na restituição.

Lembrando que esse juros aumenta base de cálculo para IRPJ e CSLL para as empresas do lucro presumido, senão peca na ECF.
E lucro real também tem tratamento especial.

Bom dia,
Entendi e agradeço muito.