Apropriação de IPTU

Olá gente, boa tarde.

Gostaria de saber se poderiam me ajudar... tenho um cliente que tinha IPTU e estava sendo apropriado na contabilidade. Porém o mesmo me disse que teve o contrato cancelado e pediu para apurar o saldo e dar baixa no saldo restante.

Gostaria de saber como posso fazer o lançamento? 

Desde já agradeço muito! 

Prezada Juliana, bom dia!

Contextualizando....

A apropriação de despesas pagas antecipadamente ocorre para que a Empresa reconheça as despesas em seus respectivos períodos, ajudando a manter o Regime de Competência.
Isso ocorre com IPTU e Seguros, quando a Empresa opta por realizar o pagamento em quota única, visando descontos/benefícios.

Então teríamos:
D - IPTU À APROPRIAR | SEGUROS A APROPRIAR (ATIVO)..........1.200,00
C - BANCOS CONTA MOVIMENTO (ATIVO)....................................................1.200,00
HISTÓRICO: PAGAMENTO DA GUIA DE IPTU | APÓLICE DE SEGUROS REFERENTE AO EXERCÍCIO 2021

APROPRIAÇÃO MENSAL:
D - IPTU | SEGUROS (DESPESA)........................................................100,00
C - IPTU À APROPRIAR | SEGUROS A APROPRIAR (ATIVO)............................100,00
HISTÓRICO: APROPRIAÇÃO MENSAL REFERENTE A PARCELA 01/12 CONFORME MAPA/RELATÓRIO


O VALOR PAGO, VIA DE REGRA, VOCÊ NÃO IRÁ CONSEGUIR RESTITUIR PARA AS CONTAS DA EMPRESA (SOMENTE EM CASOS DE NEGOCIAÇÃO). ENTÃO, NA DATA DO FATO QUE ORIGINOU A QUEBRA DE CONTRATO OU APÓLICE, VOCÊ PODERÁ APROPRIAR O VALOR RESIDUAL:

D - IPTU | SEGUROS (DESPESA)........................................................500,00
C - IPTU À APROPRIAR | SEGUROS A APROPRIAR (ATIVO)............................500,00
HISTÓRICO: APROPRIAÇÃO RESIDUAL REFERENTE AS PARCELAS 08/12 À 12/12 CONFORME RESCISÃO CONTRATUAL EM xx/xx/xxxx.

Muito obrigada pela explicação!