Valor de transferência de mercadorias entre filiai

Como fazer para contabilizar as transferências entre filais nos casos de mercadorias importadas?
A legislação fiscal prevê que o valor a ser utilizado nas transf. deve ser o valor da última entrada. No entanto, nas importações, além do valor da compra são adicionados os valores dos impostos antecipados (icms, pis e cofins) que somam no total da nota de importação.
Porém, contabilmente o valor dos impostos não são lançados na conta de estoques, já que se trata meramente de uma antecipação dos impostos devidos nas vendas e portanto entram em impostos a recuperar.
Portanto ao emitir uma nota de transferência pelo valor da última importação, esta nota sairá com valor superior ao valor do estoque restando um ajuste entre as duas contas (estoques matriz e estoques filial, por exemplo).
Está certo este procedimento?

Boa Tarde, Sr. ISRAEL.

A transferência de mercadorias entre MATRIZ e FILIAL, via de regra, tem o ICMS diferido para a etapa seguinte da circulação. Consulte o RICMS/PR - Capítulo Diferimento.

Quanto ao valor a ser aplicado na NF de transferência da Matriz para a Filial, utilize o custo médio correspondente ao item no Sistema de Estoque, que já é líquido dos créditos tributários.

CONCLUINDO, use o custo médio do Sistema de Estoque; caso não tenha sistema de custos, utilize o custo da última aquisição conforme NF, descontados os créditos tributários se houver.

Olá!!! Alguém pode me informar se uma transferência da matriz para filial, incide imposto (Simples Nacional)????
Na contabilização, eu irei debitar Compras Filial e creditar Vendas Matriz???

Bom dia, Laila Silvinha


Sua conclusão está equivocada porque a base de cálculo do Simples é o valor das receitas provenientes da venda de mercadorias, ao passo em que é impossível uma empresa "vender" para si.

Com créditos a Saulo Heusi lhe sugiro a leitura deste tópico.


Saudações

Nota:
Lembre-se de sempre pesquisar antes de perguntar

Eu nao tinha muito uma conclusao.. Risos... Pq sei que incide ICMS, mas simples nacional nao tinha certeza.. mais muito obrigada pelo esclarecimento...

Prezado Ronaldo, agradeço sua atenção.
No entanto, a matriz está em Curitiba e a filial está São Paulo. Portanto, na operação de transferência incide o ICMS. A questão é que o RICMS/PR determina que na operação de transferência deve-se utilizar o valor da entrada mais recente da mercadoria e não custo o médio. Como a entrada mais recente trata-se mercadoria importada e, como já citei, na importação além do valor das mercadorias, os impostos e as despesas acessórias compõem o valor total da nota. Em consulta ao plantão fiscal do Paraná o fiscal orientou que deve-se utilizar o valor total da nota de entrada (de importação). Logo, o valor da nota de transferência fica maior do que valor do custo médio do estoque. O tratamento desta diferença entre o valor da nota de tranferência e o valor efetivo da mercadoria que sai do estoque da matriz é que me causa dúvidas.
Ou seja, temos um conflito: o fisco exige que o valor da nota seja superior ao que deveria de fato ser, do ponto de vista contábil.
Tenho emitido as notas pelo valor determinado pelo fisco e ajustado a entrada no estoque da filial. Posteriormente faço estes ajustes na contabilidade também.
Grato.