Contabilização de Aplicação Financeira

Qual valor devo considerar no saldo final e inicial na contabilização de Aplicação Financeira (Itaú) devo seguir o valor do Principal ou do Bruto no resumo do mês em questão ? 

Ana Paula, boa tarde.

Sem entrar em muitos detalhes, em sua maioria, aplicações financeiras são contabilizadas do bruto, pois se tem acrescido ao principal o rendimento mensal e num posterior resgate, haverá a incidência de IRRF e o saque do valor líquido.

Exemplo:

Aplicação financeira de R$ 10.000,00
D - Aplicação Financeira no Banco Itaú (AC)
C - Conta Corrente Banco Itaú (AC)

Rendimento mês 1: R$ 50,00
D - Aplicação Financeira no Banco Itaú (AC)
C - Rendimento de Aplicação Financeira (CR)

Saldo da Aplicação: R$ 10.050,00

Rendimento mês 2: R$ 50,00
D - Aplicação Financeira no Banco Itaú (AC)
C - Rendimento de Aplicação Financeira (CR)

Saldo da Aplicação: R$ 10.100,00

Resgate com incidência de IRRF: R$ 10.100,00
D - Conta Corrente Banco Itau (AC):  R$ 10.095,00
D - IRRF de aplicações financeira (CR): R$ 5,00
C - Aplicação Financeira no Banco Itaú (AC): R$ 10.100,00