Ajustes de Exercicios Anteriores

Boa tarde a todos, gostaria de tirar a seguinte dúvida:

Uma entidade sem fins lucrativos, fez um levantamento dos bens (imobilizado) e detector uma diferença, ou seja o imobilizadora no balanço anterior era 15.000,00 e sua depreciação acumulada era 1.500,00 só que após o lev antamento, constator-se que o valor do imobilizado era 20.000,00 e sua depreciação era 9.000,00

Gostaria de saber se esses lançamentos de ajustes estão corretos.

Pelo Ajuste do imobilizado
D = máquinas(AP)
C = Ajustes do exercicio anterior(PL) 5.000,00

Pelo Ajuste da Depreciação
D = Ajustes do exercicio anterior
C = Depreciação acumulada 7.500,00

Pela transferenaa do valor ajuste do exercicio anterior para conta superavit ou deficit Acumulado

D = Deficit acumulado
C = Ajuste do exercicio anterior 2.500,00


Agradeço desde já a atenção.

Boa noite Alexandra,

Seu raciocínio e registros estão corretos desde que tais diferenças se refiram ao Balanço de Abertura levantado em decorrência da falta de registros contábeis anteriores, o que me pareceu ser o caso, haja vista que você mencionou "levantamentos".

Se não for isto, você não pode simplesmente "aumentar" o valor do imobilizado usando como contrapartida a conta de "Ajustes de Exercícios Anteriores", pois se o bem móvel (para imóveis não há depreciação) valia mais do que o registrado, certamente foi pago mais do que o registrado.

Vale dizer que não há como aumentar o valor do imobilizado sem diminuir o saldo da conta Caixa ou Bancos Conta Movimento (se foi comprado) ou a conta Doações Patrimoniais no Patrimônio Social (se recebido em doação).

Neste último caso, o ajuste da depreciação deve ser feito nos moldes indicados por você, mas o ajuste do Ativo Imobilizado terá como contrapartida uma das duas contas mencionadas acima.

Bom dia Saulo!

O levantamento que falo foi feito no livro caixa e conferido pelos balanços, pois a entidade só trabalhava com regime de caixa e não mantia um controle dos bens patrimoniais. Então verificando nos livros caixas encontrei por exemplo que a entidade em um determinado ano tinha adquirido bens no valor de R$ 20.000,00 e sua depreciação acumulada R$ 2.000,00 só que no ano seguinte constava no balanço o valor dos bens R$ 18.000,00 e sua depreciação acumulada R$ 4.000,00
pois a entidade não tinha baixado nenhum bem.

Ou seja o correto seria o bem no valor de R$ 20.000,00

Então nesse caso e correto fazer o ajuste da maneira que mencionei acima?

Obrigada pela atenção.

Bom dia Alexandra,

Se o Livro Caixa prova a entrada (aquisição) de bens do Ativo Imobilizado em valores superiores aos que constam no Balanço, não havendo alienações posteriores, seu raciocínio está correto.

Pelo que entendi você deu início a contabilidade a partir de um Balanço de Abertura nos moldes determinados por lei e posteriormente foram detectadas as referidas diferenças. Nestes termos a correção deverá ser feita através de lançamentos exatamente da maneira que você demonstrou.

PS - Confira os valores, os mencionados no seu primeiro questionamento diferem dos que menciona no último

Muito Obrigada Saulo pelas explicações.

Eu gostaria de fazer mais uma pergunta.

Quando eu for preparar a Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos esse valor da Depreciação Acumulada dos 7.500,00 de exerccios anterios e somado com a depreciação acumulado do exercício. NAS ORIGENS?

ORIGENS
Depreciação acumulada exercicio anterior R$7.500,00
Depreciação acumulada do exercicio R$2.500,00
total R$10.000,00

E nas aplicações eu coloco o valor do ajuste do exercicio anterior referende a deprecialção acumulada só dos R$7.500,00?

Agora quando eu for preparar a DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LIQUIDO

Ai o valor do ajuste do exercício anterior vai ser o que mencionei na primeira pergunta ou seja R$ 2.500,00