Resultado financeiro

Boa noite, gostaria de uma ajuda, sou iniciante na contabilidade. Precisamos ver o que sobraria de disponibilidade , caixa e bancos , final de dezembro. Nosso orçamentista apurou até 31/12 em previsão as receitas e despesas do Dre (competência) a diferenças entre elas seria o R$ 88.000,00. Informou que teríamos esse valor sobrando. Chegou janeiro e tínhamos mais de 120.0000 para pagar do passivo (despesas apuradas de dezembro tipo Inss fgtd ….) na concepção dele esses valores a pagar já estariam Computadas em dezembro não poderia contar xom
os 88.000,00 para pagar o passivo , não consigo compreender