Contabilidade - Empresa de cobrança

Bom dia, amigos do forum.

Estou com dúvidas em relação a contabilização de uma empresa de cobrança.

1- plano de contas
2- fechamento das contas

Exemplo.
Um cliente da empresa contrata os serviços de cobrança manda uma relação com 100 nomes.
A empresa entra em contato com cada uma das 100 pessoas.
É gerado um boleto bancario para cada uma dessas pessoas. Para cada boleto acrescentamos R$5,00 como custo do boleto.
Dependendo do banco onde a pessoa pague este boleto este valor é diferenciado.
Logo a conta nunca fecha

Boleto emitido em nome de José da Silva
R$100,00
R$ 5,00
Total do boleto R$105,00

Ele paga o boleto em uma uma rede que cobra R$3,00

quando vamos fechar o lançamento temos

banco............................. 105,00
despesa c/ boleto............ 3,00
fornecedor...................... 100,00

R$2,00 fica voando ( na conta do banco)

Quando vamos emitira a nota dos serviços só podemos colocar o valor referente a 10% sobre o valor cobrado.

receita de serviço - comissão 10%........... R$10,00
fornecedor.................................................. R$ 90,00
banco.......................................................... R$ 100,00

Diferença de R$2,00 no banco.
Isso acontece varias vezes e a conta bancaria sempre fica com saldo. Qual conta devo usar para fechar esta conta?

Desde já meus sinceros agradecimentos

Boa tarde Jaime,

Estes R$ 2,00 que você diz estarem "voando na conta do banco" na verdade trata-se do excesso da cobrança de despesas com a cobrança bancária que, neste caso, transformam-se em receita financeira de sua empresa.

Há entendimentos contrários a cobrança das despesas com emissão de boletos dos clientes, pois tais despesas (a rigor) devem ser suportadas pela empresa que contratou os serviços bancários de cobrança e não pelo cliente que está disposto a pagar a conta ate mesmo sem a utilização de boletos.

Afora a questão da legalidade, se você cobra valores superiores aos cobrados pelo estabelecimento bancário, certamente está auferindo receitas financeiras tributáveis que devem ser contabilmente registradas como tais.

...