Recebimento de Verbas

Olá, classe contábil!

Uma distribuidora recebe valores de um fornecedor para ajudar com despesas de distribuição.
Ex.: Caso a distribuidora compre $100.000,00, o fornecedor firma acordo de que irá repassar $10.000,00 em verba.

Com isso estou realizando a contabilização da seguinte forma: 
Dia 01/01/X1, a distribuidora comprou as mercadorias para revender, então, realizei a contabilização do lançamento da verba conforme contrato:
D - Verbas a receber de fornec. (Ativo): 10.000,00
C - Receita de Verba (Resultado)  10.000,00 obs.: competência: as receitas são reconhecidas na ocorrência do fato gerador, independentemente de recebimento.

Dia 02/02/X1, a distribuidora revendeu os produtos para os diversos clientes, e realizou diversos gastos para elaboração de expositores.
Contabilização da NF. dos expositores: 
D - Despesa com Ações de vendas (Resultado) 10.000,00
C - Fornecedores (Passivo) 10.000,00

Contabilização do pagto. da NF. dos expositores:
D - Fornecedores (Passivo) 10.000,00
C - Disponível (Ativo) 10.000,00  

Dia 03/03/X1, o fornecedor depositou 7.000,00 referente a verba de 10.000,00
D - Banco (Ativo) 7.000,00
C - Verbas a receber de fornec. (Ativo): 7.000,00

Dia 04/04/X1, o fornecedor mandou uma NF. de bonificação de 3.000,00 referente a verba de 10.000,00
D - Estoque (Ativo) 3.000,00
C - Verbas a receber de fornec. (Ativo): 3.000,00

As contabilizações estão de acordo?

Pois, em outra empresa a mesma situação é contabilização da seguinte forma:
Mesmo Ex.: Caso a distribuidora compre $100.000,00 o fornecedor firma acorde de que irá repassar $10.000,00 em verba.

Dia 01/01/X1, Contabilização da NF. dos expositores: 
D - Ações de vendas (Resultado) 10.000,00
C - Fornecedores (Passivo) 10.000,00

Contabilização do pagto. da NF. dos expositores:
D - Fornecedores (Passivo) 10.000,00
C - Disponível (Ativo) 10.000,00

Dia 02/02/X1, o fornecedor depositou 7.000,00 referente a verba de 10.000,00
D - Banco (Ativo) 7.000,00
C - Receita de Verba (Resultado): 7.000,00

Dia 03/03/X1, o fornecedor mandou uma NF. de bonificação de 3.000,00 referente a verba de 10.000,00
D - Estoque (Ativo) 3.000,00
C - Bonificações recebidas (Receita no resultado): 3.000,00

Diógenes,

Do ponto de vista das normas contábeis todo o valor da verba constitui redução do custo dos estoques, sem transitar por resultado. Veja o que diz o CPC 16 - Estoques: 
11. O custo de aquisição dos estoques compreende o preço de compra, os impostos de importação e outros tributos (exceto os recuperáveis junto ao fisco), bem como os custos de transporte, seguro, manuseio e outros diretamente atribuíveis à aquisição de produtos acabados, materiais e serviços. Descontos comerciais, abatimentos e outros itens semelhantes devem ser
deduzidos na determinação do custo de aquisição.

Na legislação tributária há precedentes que mandam considerar esses valores como receita. Esse mandamento faz toda diferença para fins de cálculo do PIS e COFINS e o IRPJ e CSLL de quem está no regime do lucro presumido. Veja, por exemplo, a ementa da Solução de Consulta COSIT 542, de 19 de dezembro de 2017:

ASSUNTO: CONTRIBUIÇÃO PARA O FINANCIAMENTO DA SEGURIDADE SOCIAL – COFINS
EMENTA: BONIFICAÇÃO EM DINHEIRO. RECEITA BRUTA. NÃO-CUMULATIVIDADE.
Os valores em dinheiro e abatimentos recebidos de fornecedores pelos adquirentes de mercadorias, que não reduzem o valor da nota fiscal de venda e que se efetivam em momento posterior à sua emissão, não constituem descontos incondicionais, mas sim receita do adquirente, e como tal estão sujeitos à tributação pela Cofins.
A mesma conclusão é aplicável ao PIS. 

Então, está correto o procedimento da empresa 2?
Pois, quando a empresa recebe a verba em dinheiro faz o registro: Debitando - Banco e Creditando - Receita.