Empréstimo Bancario - Capital de giro

Bom Dia!
Tenho uma empresa que fez um emprestimo no valor de 101.710,20, sendo que caiu apenas 100.000,00 na conta da empresa, 200,00 é taxa de cadastro, 1.510,00 IOF cobrado.
Os juros dão um total de 29.641,74.
O emprestimo será pago em 18 meses, valor da parcela será de 7.297,33.
Bom, tenho uma noção do que fazer com tudo isso, mas não tenho certeza dos lançamentos.
Se alguem puder me ajudar, ficarei extremamente agradecida.
Obrigada desde já.

Bom Daiana,Gostaria que você me informasse a data que a empresa fez o emprestimo para lhe enviar a contabilização.

Oi Alexandro,

A empresa fez o emprestimo dia 25/06/2010.
Começara a pagar as parcelas no dia 25/07/2010 até o dia 25/12/2011.
Muito obrigada pela atenção

desculpe.. Alexsandro .. :)

Cara Daiana segue a contabilização:

Quando a empresa adquire o empréstimo

C - Financiamento - 131.351,94 - Passivo Circulante
D - Banco - 100.000,00 - Ativo Circulante
D - Taxas Bancárias - 1.710,00 - Resultado
D - Juros a Transcorrer - 29.641,94 - Ativo Circulante

Pagamento do Empréstimo

D - Financiamentos - 7.297,33 - Passivo Circulante
C - Caixa/Banco - 7.297,33 - Ativo Circulante

Apropiação do Juros

D - Juros s/Financiamento 1.646,77- Resultado
C - Juros a Transcorrer 1.646,77- Ativo Circulante

Ressaltando se tivessem parcelas do financiamento que ultrapassaram o final do ano subsequente essa parcelas seriam contabilizadas na conta Financiamento no Passivo Não Circulante.

Alexsandro, já fiz a contabilização..

Muito obrigada, vc ajudou muito..

Abraços

Bom dia Caro Alexsandro!

O valor correspondente ao IOF tambem pode ser lançado nos 'encargos a transcorrer' junto com os juros, e depois conforme a apropriação mensal fazer a separação de iof e de juros?

Qual seria o jeito mais correto?

Obrigado

Boa tarde, Fábio

Embora sua pergunta esteja direcionada a Alexsandro, aproveito esta oportunidade para orientá-lo que, conforme o Decreto 6.306/2007, instrumento legal que norteia a incidência de IOF sobre empréstimos, visto que o fato gerador é a disponibilização da quantia ao contraente do financiamento e que o vencimento do tributo é o terceiro dia útil subsequente ao decêndio da ocorrência do fato gerador (Art. 10, Parágrafo único), conclui-se que o IOF é uma despesa integralmente incorrida no momento da contratação do empréstimo.

Portanto, é impossível ratear mensalmente, junto com os juros que ainda incorrerão, uma despesa que já incorreu, o IOF, independentemente de o agente financeiro diluir o tributo nas parcelas, descontar o imposto do empréstimo ou do contraente pagar este imposto à parte.


Saudações

Bom dia!

É exatamente o que eu imaginava e o que se confirmou aqui Ricardo, o IOF foi pago integralmente em uma unica parcela!

Muito Obrigado!

Tenha um bom dia

boa tarde
esse é meu primeiro login e tenho uma dúvida.

há incidência de imposto sobre emprestimo bancário - como por exemplo irrf

Boa tarde Alexsandro,

me tira uma dúvida por favor. Na sua resposta acima com relação aos lançamentos contábeis dos empréstimos, vc citou a conta Juros a Transcorrer. Vi que essa conta só pode ser quando os juros já foram pagos no ato do emprestimo, isso confere?

Bom dia..estou com dúvidas tbm ref. ao lanç. do empréstimo.
A empresa fez um empr. no vlr. R$150.000,00 e vai pagar em 24xR$ 8.860,79, sendo q a empresa pagara R$212.658,06, estou com muitas dúvidas ref. ao lanç. dos juros, coloco eles no Passivo ou no Ativo, lancei a principio no Passivo, mas ficou estranho olhando no Balanço pq. ficou como uma conta redutora, isso é correto? Abaixo como fiz os lanç, se alguém puder me ajudar, agradeço.

Banco cc R$150.000,00 AC
Banco empr. R$ 150.000,00 PNC

juros a incorrer R$ 62.658,96 PNC
Banco empr. R$ 62.658,96 PNC

juros a incorrer R$ 31.329,48 PC
juros a incorrer R$ 31.329,48 PNC (transf.ref. aos juros do per. de 12meses)

Juros passivos R$ 2.610,79 CR
Juros a incorrer R$ 2.610,79 PC (Abat. mensal qdo.do pagt.das parc.)

Pagamento
Banco Empr. R$ 8.860,79 PC
Banco cc R$ 8.860,79 AC

Cara Ana Paula

Está quase que totalmente correto a sua contabilização, sendo que a contabilização correta de transferência para longo prazo é até o fim do exercício seguinte, o que não corresponde necessariamente a 12 meses e ficou faltando a transferência do valor do empréstimo para o PNC da mesma forma que deve ser executado no juros.

Att.
Marcos Vinicius

Ok entendi, só mais uma dúvida, no inicio do exercício de 2012 eu faço a transf. dos valores que estão no PNC para o PC é isso, em tese então o PNC fica como uma conta transitória?

É da seguinte forma, considerando que você adquiriu tal emprestimo em Outubro de 2010 e iniciando os pagamentos em Novembro de 2010. No momento de fazer o Balanço anual, deve-se considerar que o fim do exercício seguinte é Dezembro de 2011, ficando assim a ser considerado na conta do PC os valores referentes as proximas 12 parcelas. Tendo a composição das parcelas da seguinte forma:
- Vencidas e/ou pagas: 02 parcelas
- A pagar no PC: 12 parcelas
- A pagar no PNC: 10 parcelas
Espero ter sanado as suas duvidas.

Att.
Marcos Vinicius

Marcos Vinicius muito boa tarde, perdoe pela inesperiência mas poderia explicar-me sobre o caso que tenho em mãos: 300.000,00 é o valor do Capital de Giro
5.474,54 IOF
183.298,06 Juros s/ Empréstimo
60 Parc. 8.146,21
contabilizei da seguinte forma verifique se está correto:

Na aquisição em 05/01/2011
D - Bco c/ Movto (AC) 300.000,00
D - IOF (Desp.) 5.474,54
D - Juros a Apropriar (PNC) 183.298,06
C - Emprest/financiam. (PNC) 488.772,60

No pagto das parcelas
D - Emprest/financiam. (PNC) 8.146,21
C - Bco c/ Movto (AC) 8.146,21

Na apropriação dos Juros
D - Desp.Juros s/ Emprest.(Desp) 3.054,97
C - Juros a Apropriar (PNC) 3.054,97

Está correto desta forma ou tenho que transferir algum valor para o curto prazo??

Prezado Diego,

Você deve sim fazer a transferência de parte do valor financiado para uma conta no curto prazo e valor este que será correspondente a quantidade de parcelas até o fim do exercício subsequente, o juros também tem que o mesmo tratamento.

At.
Marcos Vinicius