Aplicações Financeiras

Prezados,

Estou com uma questão... 

No grupo onde trabalho, os bancos que temos, realizam aplicações automáticas do saldo que temos na conta todo final do dia em um CDB com liquidez diária.

Normalmente, sempre deixo para lançar no final do mês, quando sai o extrato do CDB mensal no banco, com isso, faço o lançamento considerando o valor bruto (sem o desconto do IR e IOF). A questão é que nunca fecha o saldo do banco + os rendimentos que tivemos nas aplicações financeiras.

Uma das empresas que o grupo comprou recentemente, tem uma conta especifica de aplicações financeiras de CP para cada banco. No ponto de vista contábil, vejo que o processo está mais correto que o nosso.

01. O que acham de considerar o saldo bruto no banco? (Acredito que deveria ser o liquido, pois o que está na conta já teve o desconto dos impostos.)

02. Seria mais correto se tivéssemos uma conta para aplicações financeiras de CP para cada banco?

Obrigado.

Isaque Costa bom dia,

01. O que acham de considerar o saldo bruto no banco? (Acredito que deveria ser o liquido, pois o que está na conta já teve o desconto dos impostos.)
R. O correto é contabilizar o resgate  da seguinte maneira (valores hipotéticos):
D- BANCO                                                                              2.000,00
D- DESPESA COM IRRF ou IRRF A RECUPERAR                    100,00
D- DESPESA COM IOF                                                                50,00
C- APLICAÇÃO AUTOMATICA                                               2.150,00

E os rendimentos:
D- APLICAÇÃO AUTOMATICA 
C- RENDIMENTOS DE APLICAÇÃO FINANCEIRA (resultado)

02. Seria mais correto se tivéssemos uma conta para aplicações financeiras de CP para cada banco?
R. Independente de ser a curto ou longo prazo o correto e abrir uma conta para cada tipo de aplicação.

Espero ter ajudado!