Contabilização de parcelameno de ICMS

Olá boa tarde, estou com dúvida. Como faço a contabilização de um parcelamento de ICMS? Quais as contas que preciso criar?




Obrigada
Aguardo

Thaynan Bom dia!

Seja bem vinda ao fórum contábil.

Vamos lá,

Aqui onde trabalho, fizemos da seguinte maneira:

1º foi emitido carne sobre esse parcelamento? Se sim, certamente serão cobrados juros de mora e multa de mora.

Exemplo de valores e contabilização.


Valor real do parcelamento 146.506,33. Esse valor já vai estar no passivo, pois quando você fechou os impostos esses impostos ficou como a pagar no mês seguinte. Por algum motivo sua empresa optou pelo parcelamento ICMS.

A seguir você terá os juros cobrados sobre esse parcelamento que será: Valor: 2.930,11. Multa: 7.325,33. Acréscimo financeiro: 5.230,24
Obs: Estou tomando como base o carne, sobre esses valores citados acima.

A contabilização desses valores foi feito da seguinte forma (juros, multa e acréscimo).

D: Juros apropriar (Ativo).
C: Icms a pagar (Passivo).

=2.930,11+7.325,33+5.230,24 total 15.485,68.

No pagamento vamos supor que foi em 3x.

1º parcela: 53.116,14
2º parcela: 53.992,50
3º parcela: 54.883,37

Vale lembrar que o valor real do ICMS é 146.506,33 / 3 = 48.835,44.
Esses 53.116,14 e as demais parcelas já esta sendo cobrado todos os encargos sobre esse parcelamento.

Baixa na 1º parcela.

D: Icms a pagar (Passivo).
C: Bancos ou caixa (Ativo).
Valor 53.116,14

Histórico: Pagamento conforme parcela 1/3 ICMS referente ao pedido nº. 00000000.

Agora você vai fazer outro lançamento reconhecendo suas despesas e encargos sobre esse parcelamento.

Juros e acréscimo podem somar os dois e considerar como (JUROS).
Multa e separada.

Se puder face lançamentos múltiplos:

D: juros e acréscimo (despesa) valor 1.838,90.

D: multa sobre parcelamento (despesa)2.441,77.

C: Juros apropriar (Ativo) 4.280,67.
Fazendo isso você vai amortizar os juros apropriados e reconhecer mensalmente suas despesas sobre esse parcelamento.

Total da 1º parcela paga: 4.280,67 Juros, acréscimo e multa, mais o valor real do parcelamento que de 48.835,44 Totais pago = 48.835,44 + 4.280,67 (53.116,14).

Faça da mesma maneira com as duas parcelas restantes.


Se estiver com duvida volte a postar, dei o Maximo de detalhes sobre a forma de contabilização.


Wellington Resende.

Este parcelamento que fiz, não seria por carne e sim por guias emitidas direto pelo site da sef. O valor do meu débito é de 5.400,14 sobre este valor vpou pagar 2.693,19 de multa e 2.567,31 de juros.
Eu não entendi o por que o juros a apropriar seria no ativo, pois esse juro não seria uma obrigaço da empresa? Outra dúvida tambem é assim: Vou criar uma conta no meu passivo circulante de Parcelamento onde vai estar o valor de 5.400,14, esse parcelamento foi dividido em 24 parcelas de 550,54 sendo 343,33 de imposto, 171,67 de multa e 35,54 de juro. Ai eu vou pagar mensal C- Parcelamento 343,33
D- despsa com multa 171,67
D- despesa com juro 35,54 isto mensal.

Seria isso mesmo ou estou confundido o lançamento?




Obrigada!!!!!

Ola, não considere os juros no ativo.

Então faça da seguinte forma:
Reconheça o juro total como despesa com o seguinte lançamento.

D: Despesas com juros.
C: Passivo imposto.
Valor: 5.206,50.

Sendo assim pelo o pagamento você vai debitar passivo impostos a pagar x caixas ou bancos no valor real do pagamento.
Esses 5.400,14 já foram reconhecidos no seu passivo, portanto ele estará lá esperando apenas a baixa do pagamento.


E ai entendeu?


Wellington Resende.

Ajudou sim,
Obrigada!