Ajuste de Contas de Anos anteriores

Boa tarde colegas,
Estava analisando um balanço de uma empresa no ano de 2006 e verifiquei que uma conta ICMS A RECUPERAR veem com um saldo de 4000,00 em aberto desde o ano de 2002. Na verdade esse valor analisando a apuraçao do ICMS é inreal, como devo proceder?
Desde ja obrigada pela ajuda .

Boa noite Kelly

Quando se tem de corrigir um saldo na contabilidade que está comprovadamente incorreto, a providência primeira a ser tomada deve ser a análise dos lançamentos que deram origem a este saldo.

No seu caso, os registros que originam saldos na conta "ICMS a Recuperar" do Ativo Circulante é a aquisição de mercadorias para revenda que normalmente é lançada a débito da conta em questão e a crédito da conta Custo de Mercadorias Vendidas (CR).

Sabendo disto, fica fácil entender que você diminuiu seus custos (indevidamente) registrando um futuro "aproveitamento" do ICMS destacado sobre a compra de mercadorias, logo se não haverá o referido aproveitamento por ter sido indevido, é natural que haja o ajuste devedor de exercícios anteriores.

O referido ajuste deve ser feito em contrapartida da conta "Lucros ou Prejuízos Acumulados" do Patrimônio Líquido, levando-se em conta os reflexos sobre os impostos pagos sobre o lucro se a empresa for tributada pelo Lucro Real.

Ou seja, como haverá uma diminuição nos lucros, os impostos (IRPJ e CSLL) incidentes sobre estes foram pagos a maior e a compensação (ou restituição) deve ser feita ou solicitada via Per/DCOMP

Disponha sempre que precisar.

Muito obrigado pela ajuda.