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Contabilização Rendimentos Aplicação Financeira

ALINE GEMILAKI TOLFO

Aline Gemilaki Tolfo

Bronze DIVISÃO 3, Gerente Contabilidade
há 38 semanas Quinta-Feira | 26 outubro 2023 | 11:50

Gostaria de um auxílio na contabilização dos valores de rendimentos sobre aplicação financeira.

Pelo lançamento da aplicação financeira:
D- Aplicação Financeira - Disponibilidades (Ativo Circulante)
C- Banco - Disponibilidades (Ativo Circulante)
 
Pelo resgate da aplicação financeira:
D- Aplicação Financeira - Disponibilidades (Ativo Circulante)
D- IRRF a recuperar (Ativo Circulante)
D- IOF Sobre Aplicação Financeira (Conta Resultado)
C- Receita Financeira (Conta de Resultado)


No caso quando no mês não há resgate qual a correta contabilização dos valores de rendimentos das aplicações financeiras.

Exemplo:

Saldo Anterior em 30/09/2023
Valor Principal:                   R$ 524.879,94
Valor Atualizado:                R$ 540.018,61
Valor Rendimento:             R$ 15.138,67
Valor IOF:                             R$ 0,00
Valor IR:                                R$ 3.406,20
Valor Liquido:                      R$ 536.612,41


Pelo rendimento da aplicação financeira quando não há resgate:
Valor da operação R$ 15.138,67
D- Aplicação Financeira - Disponibilidades (Ativo Circulante)
C- Receita Financeira (Conta de Resultado)


Gostaria de saber se dessa forma como estou conciliando está correto? 

Ezequiel Martinez dos Santos

Ezequiel Martinez dos Santos

Prata DIVISÃO 3, Analista Contabilidade
há 38 semanas Segunda-Feira | 30 outubro 2023 | 11:54

Prezada Aline, bom dia!


Quando há resgates, o lançamento correto é:

Pelo resgate da aplicação financeira:
D- Banco - Disponibilidades (Ativo Circulante)..............................A contrapartida do resgate, sempre será a Conta Movimento.
D- IRRF a recuperar (Ativo Circulante)............................................Dependendo do Regime Tributário, será Despesa (RESULTADO)
D- IOF Sobre Aplicação Financeira (Conta Resultado)..................OK
C- Aplicação Financeira - Disponibilidades (Ativo Circulante)......Valor será deduzido do Principal
C- Receita Financeira (Conta de Resultado)....................................Rendimento no Período


Caso essa Aplicação, exemplificada por você, seja CDB, é necessário verificar se este demonstrativo é referente aos Valores Acumulados. Neste caso, você deverá calcular o rendimento "por diferença", para encontrar o valor mensal.

Exemplo:
Saldo Anterior em...............: 30/09/2023.............................................31/10/2023
Valor Principal.....................: R$ 524.879,94.........................................R$ 524.879,94
Valor Atualizado..................: R$ 540.018,61.........................................R$ 546.214,39
Valor Rendimento...............: R$   15.138,67.........................................R$   21.334,45
Valor IOF...............................: R$            0,00..........................................R$            0,00
Valor IR.................................: R$     3.406,20..........................................R$     3.987,21
Valor Liquido.......................: R$ 536.612,41.........................................R$ 542.227,18

Atenciosamente,


EZEQUIEL MARTINEZ DOS SANTOS


https://www.linkedin.com/in/ezequielmartinezsantos/
Ezequiel Martinez dos Santos

Ezequiel Martinez dos Santos

Prata DIVISÃO 3, Analista Contabilidade
há 38 semanas Segunda-Feira | 30 outubro 2023 | 13:48

Prezada Aline, bom dia!


Quando há resgates, o lançamento correto é:

Pelo resgate da aplicação financeira:
D- Banco - Disponibilidades (Ativo Circulante)..............................A contrapartida do resgate, sempre será a Conta Movimento.
D- IRRF a recuperar (Ativo Circulante)............................................Dependendo do Regime Tributário, será Despesa (RESULTADO)
D- IOF Sobre Aplicação Financeira (Conta Resultado)..................OK
C- Aplicação Financeira - Disponibilidades (Ativo Circulante)......Valor será deduzido do Principal
C- Receita Financeira (Conta de Resultado)....................................Rendimento no Período


Caso essa Aplicação, exemplificada por você, seja CDB, é necessário verificar se este demonstrativo é referente aos Valores Acumulados. Neste caso, você deverá calcular o rendimento "por diferença", para encontrar o valor mensal.

Exemplo:
Saldo Anterior em...............: 30/09/2023.............................................31/10/2023
Valor Principal.....................: R$ 524.879,94.........................................R$ 524.879,94
Valor Atualizado..................: R$ 540.018,61.........................................R$ 546.214,39
Valor Rendimento...............: R$   15.138,67.........................................R$   21.334,45
Valor IOF...............................: R$            0,00..........................................R$            0,00
Valor IR.................................: R$     3.406,20..........................................R$     3.987,21
Valor Liquido.......................: R$ 536.612,41.........................................R$ 542.227,18

Atenciosamente,


EZEQUIEL MARTINEZ DOS SANTOS


https://www.linkedin.com/in/ezequielmartinezsantos/
Dalva Schuaste

Dalva Schuaste

Iniciante DIVISÃO 1, Analista Contabilidade
há 28 semanas Quarta-Feira | 10 janeiro 2024 | 11:14

Bom Dia, essas contabilizações são de empresas de Simples nacional. Gostaria de uma ajuda sobre a contabilização para empresa do Presumido, eu compreendo que o lançamento é diferente. Peço desculpa podendo ser uma pergunta boba, mas estou acostumada a trabalhar com empresas do Simples Nacional.
Agradeço desde já.

Leonardo

Leonardo

Iniciante DIVISÃO 3, Analista Contabilidade
há 14 semanas Segunda-Feira | 15 abril 2024 | 11:28

Bom dia.
Ainda sobre a dúvida da colega. Como ficariam os lançamentos em relação aos rendimentos, porém sem resgates.
No meu caso, tenho aplicação giro da CEF, com rendimento mensal, sem resgate, atualizando o saldo bruto. Lucro presumido. Considero o rendimento, reconhecendo como receita e tributo?

Andre Palu

Andre Palu

Prata DIVISÃO 1, Auxiliar Contabilidade
há 2 semanas Quarta-Feira | 10 julho 2024 | 15:04

Leonardo

Temos que colocar dois pontos, uma é sobre o ponto de vista CONTABIL e outro é o ponto de vista TRIBUTARIO.
Ponto de Vista Tributário;
Para empresas que são do Lucro Presumido é tributado sobre os valores de RESGATES das aplicações financeiras, ou seja todo o valor que foi resgatado da aplicação, você contabiliza o rendimento e o IR Retido nas aplicações.
Ponto de Vista Contábil;
Já o rendimento mensal sem o resgate, eu não contabilizo, pois se eu estiver realizando o lançamento de rendimentos na conta de receitas, irá diferenciar o meu balanço e a apuração do IRPJ e CSLL.

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