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Lançamento rendimentos no terceiro setor

Mariana Santiago

Mariana Santiago

Bronze DIVISÃO 4, Técnico Contabilidade
há 14 semanas Sexta-Feira | 24 novembro 2023 | 08:50

Caros colegas, bom dia a todos!

Estou fazendo a escrituração de uma ong pra gerar os relatórios contábeis. 

Eles me enviaram o informe de rendimento com valor trimestral de aplicações em CDB. E no extrato consta apenas os rendimentos no trimestre:
CDB - Saldo remunerado jan.......0,93
CDB - Saldo remunerado mar......0,44
TOTAL        ......................................1,37

Referente ao período 01/01/20023 a 31/03/2023

E no próximo trimestre:
CDB - Saldo remunerado abr.......0,63
CDB - Saldo remunerado mai.....31,20
CDB - Saldo remunerado jun......40,52
TOTAL        ....................................75,35

E assim no trimestre seguinte...como seria feito esses lançamentos, mensal, trimestral informando apenas o somatório?

E como ficariam esses lançamentos?

São meus primeiros lançamentos e estou bastante confusa. Desde já eu agradeço de todo coração. 






Kaik Rodrigues Vieira
Articulista

Kaik Rodrigues Vieira

Articulista , Contador(a)
há 14 semanas Sexta-Feira | 24 novembro 2023 | 15:11

Boa tarde!

O ideal é ser contabilizado por mês em respeito ao regime de competência.
Sobre os lançamentos, a pergunta é:
Há lançamento do saldo inicial referente ao exercício de 2022 para 2023?
Se sim, basta realizar esses lançamentos:
D- Conta de aplicação - ativo circulante
C- Rendimentos de aplicações - conta de resultado receita financeira.

Agora se a resposta é não, você precisa realizar o levantamento dos salvos e fazer:
D- Conta aplicação - ativo circulante
C- Ajuste de exercícios anteriores - PL ou Patrimônio Social

D- Ajuste de exercícios anteriores - PL ou Patrimônio Social
C- Superávit/Déficit acumulado - PL ou Patrimônio Social

E após esses levantamentos, faz os lançamentos mensais de rendimentos acima.


"A virtude de uma pessoa mede-se não por ações excepcionais, mas pelos hábitos cotidianos!"

Kaik R. Vieira
Contador e ex-Perito Judicial
CRC ES-0021187/O
Diego Jardim silva

Diego Jardim Silva

Prata DIVISÃO 5, Encarregado(a) Contabilidade
há 14 semanas Sexta-Feira | 24 novembro 2023 | 18:36

Apenas complementando o que o colega apresentou. 

Verifique se o documento que o cliente te enviou é o extrato de aplicações ou o informe de rendimentos. Faço esta observação, pois os rendimentos informados nestes, geralmente não são os mesmos, tendo em vista que:

 - O extrato de aplicações fornece informações dos rendimentos mensais com base no regime de competências, ou seja, pelo princípio contábil (Para reconhecimento dos rendimentos no resultado, recomenda-se a utilização deste documento);

 - O informe de rendimentos fornece informações de rendimentos acumulados proporcionais ao valor resgatado, ou seja, pelo regime de caixa, pois o mesmo tem o intuito de oferecer uma informação de natureza tributária (Este documento é recomendado para cálculo do IRPJ/CSLL, quando aplicável, bem como, para informação na ECF dos dados da fonte pagadora destes rendimentos). 

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