Contabilizar Receitas - CFOPs 5117 - 6922

Bom dia.

No caso do contribuinte possuir estoque e emitir nota fiscal com o CFOP 5922, é por esta nota que este reconhecerá os tributos federais.

Para o caso citado, confesso ter inúmeras dúvidas de como contabilizar a operação 5922 como receita (por conta da incidência dos impostos federais)  tendo em vista que a meu ver, a operação 5117 é que seria a receita.

Se alguém tiver experiência neste tema, agradeceria pelo compartilhamento da experiência.

Bom dia, meu caro!

Se as mercadorias já existem, isto é, já se encontram em sua posse, e poderiam ser entregues ao comprador, mas por mera deliberalidade das partes não é, a receita é reconhecida na celebração da venda, ou emissão do CFOP 5922/6922.

Agora, caso seja um faturamento antecipado, antes mesmo das mercadorias serem produzidas e/ou adquiridas, configura um adiantamento de clientes, e não há configurada a receita. Esta só será reconhecida como receita na efetiva entrega da mercadoria e emissão do documento fiscal.

Fonte:
Solução de Consulta Cosit nº 507/2017
Solução de Consulta Cosit nº 295/2023

Abraços

Olá, Victor Alves Ribeiro

Não sou muito experiente no assunto, mas encontrei estas informações que podem ser útil para seu caso:
CFOP 5117 ou 5922: qual deve ser tributado no Simples Nacional? (esimplesauditoria.com.br)
CFOP 5117 - Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, originada de encomenda para entrega futura (taxpratico.com.br)

Boa tarde.

Allisson,
Herbert,

Agradeço a ambos pelas respostas, que muito me auxiliaram.

O fato é que as operações com CFOPs 5./6922 estão longe de serem apenas "Simples" Faturamento.

Abraços, colegas.