contabilização de parcelamentos

boa noite a todos
Alguem dos colegas poederia me dar uma luz ?
ajudar com relação a:
1-     Se a empresa não provisionou os débitos (tributos.Juros, multa) pela competência. No momento da consolidação eles deverão ser
contabilizados em ajustes de exercícios anteriores (PL), ?
2-     Agora com relação aos descontos dados pelareceita federal, estes valores entram como receita financeira do exercício (mês da
consolidação) e os mesmos são  tributados?
3-     Referente ao desconto no aproveitamento do prejuízo fiscal e base negativa, terão que ser baixados contabilmente da conta prejuízos
acumulados e baixados no e-lalur/e-lacs?

Edson,  vou começar a tentar ajudar

Respostas na ordem das perguntas:
1 - vc pode lançar os encargos como despesas neste ano, salvo se nos exercícios em que elas deveriam ser lançadas vc estava com prejuízo fiscal. Neste caso vc precisa alterar a escrituração para aumentar o  prejuízo fiscal que tem restrições quanto ao % de compensação. 
2 - uma vez que vc contabizou os encargos ( multa de mora, juros, honorários,  inscrição da divida) como despesas dedutíveis,  o desconto oferecido é um estorno de tal despesa e é claro vai recompor os valores.
Obs. Se a multa for de ofício a despesa é indedutivel e daí seu desconto não será tributado.
3 - sim, vc baixa o prejuízo contábil no correspondente à 34% ( 25% de irpj e 9% de Cssl) contra o passivo de tributos a recolher.
No é.lalur é no é.cssl vc baixa 100% do valor do prejuízo fiscal e da base negativa da cssl.  utilizados.

sr. Salvador,

primeiramente muito obrigado pela ajuda.
1- na realidade a empresa não tem mais o controle do que foi provisionado, e no parcelamento que vai ser feito com todas as pendencias da RF, acredito que o melhor a fazer é considerar a base da RF e contabilizar em despesas a diferença entre o que esta contabilizado (tanto os impostos, juros, etc estão em uma unica conta e ainda sem controle),
2- e o que foi contabilizado de juros e multas(provisionados) os mesmos foram escluidos da base de calculo dos irpj e csll, e nos periodos anteriores a empresa teve prejuizo, Então entendo que neste momento de reconhecer os descontos de juros e multa agora (total) e os mesmos serem tributados,
3- não entendi sua explicação, poderia me explicar novamente com valores?
4-foi informado para RF os valores disponiveis de PF e Base neg, Quando a RF aproveitou os valores , só foi informado o valor total que foi abatido dos juros e multas. Então como  registrar corretamente o valor aproveitado com PF e com a Base neg. se não foi informado separadamente?

Oi,
Muita bagunça, mas td bem!
..3. - Vc precisa adaptar meu exemplo com seus números:
        a-    Admitamos que vc tenha um débito total a parcelar já líquido dos descontos de 200.000,00.
         b-   Vc tem um prejuízo fiscal no E.lalur e no E.cssl  de 100.000,00 e uma base negativa de cssl de 50.000,00, respectivamente.
        c.-   Na contabilidade vc pode ter ou não prejuízo contábil. 
                Na contabilidade vc lançará no  passivo a parcelar 25% e 9% de IRPJ e Cssl respectivamente, pois este é o crédito tributário efetivo que vc tem. O crédito será direto na conta de prejuízo acumulado.
                D- parcelamento a recolher
        C- Prejuízo acumulado
                      Valor utilizado no parcelamento xxxxx 25.000,00 de IRPJ e 4.500,00 de CSSL no total de .........29.500,00.
                   Vai resultar líquido a parcelar de  170.500,00.
                  V não pode baixar 100% do prejuízo contábil. Lembre que se vc fosse compensar com lucro ( este é considerado antes dos impostos). Lucro real de 100.000,00 - prejuízo fiscal de 30.000,00 = lucro tributável de 70.000,00.
        d- Já no E.lalur e no E.lcssl vc baixa 100% tal como vc faz quando compensa com lucros.

bagunça mesmo,

então se eu compensei 29500:
debito=parcelamentos a pagar
c=prejuizo acumulados

 d- Já no E.lalur e no E.lcssl vc baixa 100% tal como vc faz quando compensa com lucros.
seria baixar 100000,00 do e-lalur e 50000,00 no e-lacs ?

Até aqui tudo bem. Vc concluiu corretamente. 
Acho que conseguimos ir longe.
Se restar dúvidas,  vamos lá. 
Abs

boa noite,
Sr. Salvador, muito obrigado pelo compartilhamento de seus conhecimentos para me ajudar.

caro Sr. Salvador,
sobre este assunto(compensação com o parcelamento das multas e juros)  baixa lalur e contabilização da compensação do PF e da b. negativa, fiquei com duvidas apos ter lido alguns comentarios em site de consultas:
por exemplo:
prejuizo fiscal = 10.000,00 aproveitamento de 25%= 2.500,00
b. negativa = 10.000,00 aproveitamento 9% = 900,00
contabilmente vou debitar a conta do parcelamento 3.400,00 ( 2500+900) e creditar a conta prejuizos acumulados 3400,00
duvida: 
no elalur vou dar baixa de 2500 ou de 10000?
no elacs vou dar baixa de 900 o u de 10000?