Escrituracao de Despesas de Terceiros

Bom Dia !

Temos uma situacao particular, em uma empresa de PROPAGANDA E PUBLICIDADE "Inscrita no Simples Nacional, que é a seguinte.

A empresa presta serviços de publicacao de ASSUNTOS DIVERSOS, BALANCOS E OUTROS INSTRUMENTOS JURIDICOS, em jornais de veiculação de diversas areas, inclusive no DIARIO OFICIAL.
Nessa operacionalizacao dos trabalhos a empresa emite uma nota fiscal, ( devidamente autorizada o modelo de emissao pela Receita Federal e Prefeitura Local ) da seguinte Maneira.

Publicacao de Balanco Patrimonial no Diario Oficial R$ 10.000,00
Desmembrando-se esse valor fica proporcionalizado o seguinte:
R$ 3.000,00 Comissao
R$ 1.500,00 Taxas - Pagas antecipadamente pela empresa prestadora de servicos
R$ 5.000,00 Publicacao Diario Oficial - Pagas antecipadamente pela empresa prestadora de servicos
R$ 500,00 registro JUCESP - Pagas antecipadamente pela empresa prestadora de servicos

Ocorre que a maioria das vezes nossa empresa recolhe os tributos e depois emite a nota fiscal.

No caso da contabilidade, estavamos pensando em fazer da seguinte maneira, gostaria que os amigos, opinassem sobre essa forma de contabilizacao

EMISSAO DA NOTA FISCAL ( DESPESAS ANTECIPADAS - LCTO CONTABIL FICARIA )
D - CLIENTES
C - ( CONTA TRANSITORIA DE DESPESAS DE TERCEIROS ANTECIPADAS )

PAGAMENTO DAS DESPESAS ANTECIPADAS
D - ( CONTA TRANSITORIA DE DESPESAS DE TERCEIROS ANTECIPADAS )
C - FORNCEDORES A PAGAR

PAGAMENTO DOS FORNECEDORES
D- FORNECEDORES A PAGAR
C- CAIXA OU BANCO

COMISSAO ( NO ATO DA EMISSAO DA NOTA FISCAL )
D - CLIENTES
C - RECEITA

FAZENDO DESSA MANEIRA ENTENDO QUE A CONTA TRANSITORIA, AO FINAL DE CADA MES, DEVERÁ FICAR COM SALDO REAL DO QUE FOI PAGO E AINDA NAO FATURADO OU DO QUE FOI FATURADO E AINDA NAO PAGO, HAJA VISTA QUE ALGUMAS EMPRESAS EMITEM O RECIBO E FATURAM PARA 15 OU 30 DIAS.

Tive essa ideia, consultando alguns amigos, e tambem pelo fato que nao vou poder lancar a contra partida em despesas em meu plano de contas, mesmo fazendo o estorno, pois a determinacao da receita federal é de que eu possa emitir a nota dessa amneira desde que os valores de terceiros nao transitem por qualquer conta de resultado.

Boa Tarde, caro Nelson Aparecido.

Apresento a seguir um forma para contabilização e controle dos valores despesados por sua AGÊNCIA, bem como para o registro dos recursos recebidos de seus CLIENTES.

Procedimentos.
1) Sugiro abrir uma conta-corrente para cada cliente na AGÊNCIA onde deverão ser contabilizadas todas os custos havidos para a consecução da prestação dos serviços, bem como registro dos valor desembolsados pelo CLIENTE à AGÊNCIA.

2) Proceder a contabilização na AGÊNCIA pelo recebimento dos recursos antecipados dos custos previstos do CLIENTE conforme segue:
D - AC, Caixa/Banco R$ 10.000,00
C - PC, Credores diversos - CLIENTE R$ 10.000,00

Note que em havendo o acerto de contas posterior a todos os eventos, sem pagamento antecipado pelo CLIENTE - se essa for a prática da AGÊNCIA, então no lugar da conta no PC, Credores Diversos, abrir a conta no AC, Devedores Diversos - CLIENTES

3) Pelo recolhimento das taxas legais pela AGÊNCIA por conta do CLIENTE:
3.1. Taxas legais:
D - PC, Credores Diversos - CLIENTE R$ 1.500,00
C - AC, Caixa/Banco R$ 1.500,00

3.2. Taxa de Registro na JUCESP:
D - PC, Credores Diversos - CLIENTE R$ 500,00
C - AC, Caixa/Banco R$ 500,00

3.3 Custo de Publicação no Diário Oficial:
D - PC, Credores Diversos - CLIENTE R$ 5.000,00
C - AC, Caixa/Banco R$ 5.000,00

4) Pela conclusão dos serviços prestados pela AGÊNCIA e emissão da NFS:
4.1. Pela emissão da NFS:
D - AC, Contas a Receber de Clientes R$ 3.000,00
C - DRE, Receitas de Prestação de Serviços R$ 3.000,00

4.2. Pela cobrança do serviço e encontro de contas do título:
D - PC, Credores Diversos - CLIENTE R$ 3.000,00
C - DRE, Caixa/Banco R$ 3.000,00

5) Encerrados todos os procedimentos necessários para fazer a propaganda/publicidade do CLIENTE pela AGÊNCIA, tomar o saldo remanescente desta conta (Débito ou Crédito) e fazer o acerto de conta (encontro de contas) para a liquidação dos haveres das partes.
5.1. Se a AGÊNCIA tiver saldo a devolver para o CLIENTE:
D - PC, Credores Diversos - CLIENTE
C - AC, Caixa/Banco

5.2. (ou) Se a AGÊNCIA tiver saldo a receber do CLIENTE:
D - AC, Caixa/Banco
C - PC, Credores Diversos - CLIENTE

Abraços.