lançamento de ajuste de exercicio anterior ou lançamento de estorno

Ola, uma empresa teve uma despesa com ICMS, mas a empresa ja recolhe o ICMS pela aliquota do simples nacional, ou seja ela teve a despesa com ICMS duplicada em 2023, como deve ser o lançamento corrigindo isso em 2024? um lançamento de ajuste de exercicio anterior no patrimonio liquido ou um lançamento de estorno para zerar?

Maykon,

O lançamento de estorno ou transferência só pode ser realizado dentro do próprio exercício do fato gerador, caso as demonstrações contábeis estejam encerradas e autenticadas a solução é lançar em contrapartida a conta ajuste de exercícios anteriores.

Base: NBCT 2.4.3
CPC 23 rev 14.